Категории граждан, не платящих земельный налог

По каким ставкам платят налог

Ставки налога на имущество зависят от того, какую стоимость используют для расчета: кадастровую или инвентаризационную. По кадастровой стоимости налог пока считают не во всех регионах — переход постепенный. В налоговом уведомлении будет видно, что стало налоговой базой в вашем расчете. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра.

В налоговом уведомлении указана только та часть, которая стала налоговой базой. А полная сумма приводится отдельно в личном кабинете.

В любом случае окончательная ставка — на усмотрение муниципальных образований. Налоговый кодекс устанавливает базовые ставки налога.

Базовый размер ставок для кадастровой стоимости

ИмуществоСтавка
Жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, машино-места, хозпостройки и недостроенные дома0,1%
Дорогая недвижимость с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей, кроме гаражей и машино-мест в этих объектах2%
Другое имущество: бани, склады, беседки0,5%

Жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, машино-места, хозпостройки и недостроенные дома
0,1%

Дорогая недвижимость с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей, кроме гаражей и машино-мест в этих объектах
2%

Другое имущество: бани, склады, беседки
0,5%

Если в регионе налог на имущество считают исходя из инвентаризационной стоимости, ставки другие. Еще там используют коэффициент-дефлятор — инвентаризационную стоимость умножают на него, а потом уже — на ставку.

Ставки налога на имущество бывают дифференцированными. Например, при стоимости до 10 млн рублей ставка налога может составить 0,1%, а если больше 30 млн, то 0,3%.

Для расчета налога есть калькулятор на сайте ФНС. Там учтены все ставки по городам и поселкам. Если в уведомлении есть ошибка, не учтена льгота или числится проданный объект, можно сразу пожаловаться.

Разбираться со ставками и пользоваться калькуляторами можно для ориентира и проверки, но, вообще, считать — задача налоговой инспекции, а не ваша.

Условия пересчета налога

На протяжении 10 суток после получения сообщения о налоге на земельный участок, человек имеет право предоставить в налоговую пояснения либо другие документы. Различные бумаги могут подробнее объяснить правильность личного исчисления, полноту оплаты. Специальные справки помогут доказать, почему была применена сниженная налоговая ставка, льготы либо имеется факт освобождения от оплаты.

Налоговый орган имеет право рассматривать пояснения на протяжении одного месяца. Данный срок может продлиться еще на 1 месяц, если у чиновников возникает необходимость получения дополнительной информации или подтверждающих документов.

В аналогичный срок плательщика налогов должны проинформировать о результатах рассмотрения его документации. Если будет выяснено, что предыдущий расчет налоговой был неверен – субъекту направят новое сообщение с уточнениями по сумме. Такой процесс займет еще 10 дней с момента составления. В итоговом сообщении о необходимой сумме земельного налога для работающего населения и пенсионеров будет обновленная информация, а предыдущее стоит считать недействительным.

Если в конце проведенной перепроверки налоговая выявит недоимку, то гражданину либо организации будет направлено требование об уплате налогов. Подобные действия следует совершить в строго установленный срок. По законодательству он составляет не более 3 месяцев (также допускается срок в 1 год, если у гражданина обнаружена минимальная недоплата – менее 500 рублей).

Чтобы защитить права граждан, допускается прямое обращение в налоговые органы за соответствующей выпиской на любом этапе разбирательства. Орган обязан представить документы, которые подтверждают особенности формирования сообщения. На их основе гражданин имеет право обжаловать действия (либо бездействие) налоговой по факту рассмотрения предоставленных ним пояснительных бумаг и документации. Такие действия возможны, если не была проведена тщательная проверка справок, которые связаны с уточнением общей суммы налога.

Мнение эксперта
Елена Бондаренко
Высшее юридическое образование

Специализация: недвижимость, трудовое и семейное право

Об эксперте

Многие граждане интересуются, есть ли налоговые льготы по земельному налогу для многодетных семей (например, при наличии 3 и более детей). Согласно нормативным актам, представители муниципальных органов власти могут устанавливать особые льготы, специфику и общий порядок их использования. Именно местные чиновники устанавливают размеры необлагаемой налогом суммы для конкретных категорий населения. Чтобы получить подробные сведения об установленных льготах в конкретном регионе можно посмотреть официальные ресурсы городского управления.

С 2020 года законодательством предусмотрены некоторые изменения в оплате земельного налога. Они касаются объектов налогообложения и особенностей сообщения информации. Конкретные ставки по тарифам и льготы для разных категорий граждан стоит уточнять в органах муниципальной власти своего региона.

Налогооблагаемая стоимость участка при продаже будет выше реальной

При начислении налога не сразу учитывают сумму фактической продажи. Сначала налоговая возьмет кадастровую стоимость вашего участка на 1 января 2017 года, умножит ее на 0,7 и сравнит с ценой, которая указана в договоре. За основу для начисления НДФЛ возьмут то значение, которое окажется больше. Кадастровую стоимость можно посмотреть на публичной кадастровой карте.

Вы пишете, что кадастровая стоимость — 1,27 млн рублей, но не уточняете, на какую дату. ИФНС будет учитывать стоимость на 1 января того года, в котором участок продали. Предположим, что это кадастровая стоимость на 2017 год и в этом же году вы продали участок.

Налогооблагаемую стоимость участка посчитают так: 1 270 000 Р × 0,7 = 889 000 Р.

Это больше, чем реальная цена земли при продаже, поэтому для расчета налога нужно брать ее. За продажу получили 500 тысяч рублей, а налог нужно считать, как будто доход составил 889 тысяч рублей.

Особенности уплаты земельного налога ИП на УСН

Нужно ли платить земельный налог? Ответственность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц за невыплату налога, задержку выплат или оплату неполной суммы налога, по сути – идентична. При определении ответственности, которая выражается в виде штрафа, не учитываются в качестве уважительной причины, неумышленные действия (бездействие) предпринимателя или юридического лица.

То есть отговорки за счёт забывчивости, и аналогичные причины, не будут приняты во внимание. Наказание в виде 20% штрафа от общей суммы задолженности, отсчитываемой от назначенного периода выплаты, будет вменено

Если будет доказано, что предприниматель или руководитель компании не оплатил налог умышленно, то сумма санкционированного вычета будет составлять 40% от общей суммы задолженности. Эти штрафные мероприятия проводятся в рамках налоговой ответственности.

Во избежание подобных инцидентов, к оплате налогов необходимо относиться более чем серьёзно. Срок давности по привлечению к ответственности за неуплату налогов, составляет 3 года. Но далеко не факт, что в прошествии этого периода, налогоплательщик освободится от бремени долга. Срок исковой давности может быть отменён по заявлению специалистов налоговой инспекции о том, что виновный всячески препятствовал проведению камеральной проверки. На этом основании вопрос о выплате налогов может вновь стать открытым.

Если земельный налог переплачен, то есть сумма оплаты превысила норму – эти средства будут зачтены в следующий налоговый период. Если такой ресурс имеется на вашем счету, то в случае недоплаты в следующий раз, он перекроет убытки.

Сумму выплат необходимо прослеживать. Это можно сделать на официальном сайте местного отделения УФНС. Для этого нужно выйти на сайт и ввести в поисковике свою фамилию, имя и специальный идентификационный код. Вам будет выдана интересующая вас, информация.

По ст.389 НК РФ на землю начисляется налог, если она находится:

  • в собственности,
  • в постоянном владении, в т. ч. пожизненном наследуемом.

Так что, по воле законодателя, если земля – собственность ИП, то вне зависимости от научного отнесения её к недвижимому имуществу с неё должен уплачиваться отдельный налог – налог на землю.В перечне ст.346.11 НК перечислены все налоги, от уплаты которых освобождён ИП на УСН.

Земля по НК включена в объект налогообложения не по имущественному налогу, как уже выяснено, а по земельному. Список исключений ст.346.11 НК закрытый и расширительной трактовке не подлежит. И раз земельный налог в него не входит, то, следовательно, ИП на УСН от него не освобождён.

В пункте 2 статьи 346.11 Налогового кодекса указано, в каких случаях и от каких сборов освобождаются предприниматели, работающие на упрощенке. Упоминания о земельном налоге там нет, значит, уплачивается он в общем порядке. Причин для освобождения от сбора, связанных именно с выбором УСН, нет. На местном уровне власти могут предоставлять таким гражданам льготы, но они не связываются с системой налогообложения. Получается, налог на землю ИП на УСН платит на тех же основаниях, что и бизнесмены, выбравшие ОСНО.

Размер штрафа за неуплату земельного налога зависит от того, является ли неуплата умышленной или нет. Причем доказывать это придется через суд.

За неумышленную неуплату или недоплату земельного налога придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога или размера недоплаты. За умышленную неуплату земельного налога размер штрафа увеличивается в два раза и составляет 40% от суммы неуплаченного земельного налога.

В случае переплаты, излишне уплаченная сумма автоматически будет зачтена в счет уплаты следующего платежа.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 26.01.2018

Как зарегистрировать дачный дом в СНТ в 2018 г.

Для реги­стра­ции жилых стро­е­ний в СНТ тре­бу­ет­ся такие доку­мен­ты:

  • раз­ре­ше­ние на стро­и­тель­ство;
  • декла­ра­ция (мно­го­стра­нич­ный доку­мент, состав­ля­е­мый в двух экзем­пля­рах), в кото­рую соб­ствен­ник вно­сит све­де­ния о поме­ще­нии с его подроб­ны­ми харак­те­ри­сти­ка­ми;
  • тех­ни­че­ский план построй­ки (при­ла­га­ет­ся к декла­ра­ции), кото­рый зака­зы­ва­ет­ся у кадаст­ро­вых инже­не­ров или лицен­зи­он­ных спе­ци­а­ли­стов;
  • пра­ва соб­ствен­но­сти на земель­ный уча­сток;
  • удо­сто­ве­ре­ние лич­но­сти;
  • ИНН или СНИЛС;
  • кви­тан­ция об упла­те гос­по­шли­ны.

Для реги­стра­ции само­го ЗУ необ­хо­ди­мы:

  • запол­нен­ная декла­ра­ция на ЗУ, в кото­рой вла­де­лец ста­вит в извест­ность ЕГРН о нали­чии у него земель­но­го участ­ка;
  • раз­ре­ше­ние на зем­лю (реше­ние ОМСУ о выде­ле­нии участ­ка, выпис­ка из хозяй­ствен­ной кни­ги и т.д.);
  • тех­ни­че­ский план участ­ка с ука­за­ни­ем крас­ных линий, огра­ни­чи­ва­ю­щих зоны обще­го поль­зо­ва­ния, к кото­рым при­ле­га­ет ЗУ.

При отсут­ствии меже­ва­ния ЗУ реги­стри­ру­ет­ся как уча­сток без уста­нов­лен­ных гра­ниц.

Как узнать, зарегистрирован ли дачный дом и участок

Исто­рия дач ухо­дит в далё­кое про­шлое. Вла­де­лец дач­но­го дома может даже и не знать, состо­ит ли стро­е­ние и ЗУ на кадаст­ро­вом учё­те. Наве­сти справ­ки об этом мож­но про­сто: зай­ти в инфор­ма­ци­он­ный раз­дел Росре­ест­ра и вве­сти адрес дачи. Если дача заре­ги­стри­ро­ва­на, поиск выдаст кадаст­ро­вый номер дома и участ­ка. Если же нет, поиск ни к чему не при­ве­дёт.

Налог на дачу в СНТ: когда, кому и за что его нужно платить

Что­бы дол­го не гадать, надо ли пла­тить налог в неком­мер­че­ском това­ри­ще­стве за дач­ный дом, откро­ем ст. 407 Нало­го­во­го коле­са, опре­де­ля­ю­щие кате­го­рии льгот­ни­ков, куда вхо­дят:

  • герои РФ и быв­ше­го Совет­ско­го Сою­за;
  • вете­ра­ны ВОВ и бое­вых дей­ствий;
  • воен­но­слу­жа­щие по кон­трак­ту и слу­жа­щие госор­га­нов;
  • инва­ли­ды пер­вой-вто­рой груп­пы;
  • инва­ли­ды с дет­ско­го воз­рас­та и дети-инва­ли­ды;
  • пен­си­о­не­ры и др.

На какие объекты налогообложения распространяются льготы?

Пере­чень льгот­ных объ­ек­тов недви­жи­мо­сти так­же содер­жит­ся в ст. 407 — в него вхо­дят все ОН*, кро­ме:

  • ком­мер­че­ской недв-сти и любых объ­ек­тов доро­же 300 млн. руб;
  • объ­ек­тов неза­вер­шён­но­го стр-ва;
  • инди­ви­ду­аль­но­го жило­го ком­плек­са.

Осво­бож­де­ние от нало­га воз­мож­но в отно­ше­нии одно­го объ­ек­та из каж­до­го пунк­та спис­ка и при усло­вии, что объ­ект не исполь­зу­ет­ся для пред­при­ни­ма­тель­ства.

Таким обра­зом каж­дый соб­ствен­ник-льгот­ник может не пла­тить ИНФЛ* за целых пять объ­ек­тов:

  • один жилой дом (или часть);
  • одна квар­ти­ра, часть квар­ти­ры либо ком­на­та;
  • одно жилое поме­ще­ние, кото­рые исполь­зу­ет­ся для про­фес­си­о­наль­ной твор­че­ской дея­тель­но­сти;
  • один гараж или одно маши­но­ме­сто (даже если они нахо­дят­ся в ком­мер­че­ском зда­нии, кото­рое не осво­бож­да­ет­ся от упла­ты нало­га);
  • одна хозяй­ствен­ная построй­ка на дач­ном уч-ке, СНТ, ОНТ, ЗУ под ЛПХ или ИЖС пло­ща­дью менее 50 кв. м.

Нало­го­пла­тель­щик дол­жен выбрать по одно­му из объ­ек­тов каж­до­го вида из име­ю­ще­го­ся у него иму­ще­ства, на кото­рые рас­про­стра­ня­ют­ся льго­ты, и подать заяв­ку в нало­го­вую не позд­нее 1 нояб­ря того года, когда впер­вые появи­лась льго­та. Если он это­го не сде­ла­ет, то выбор будет сде­лан по умол­ча­нию в поль­зу наи­бо­лее доро­го по нало­гам объ­ек­та.

Надо ли платить налог за хозпостройку?

Льгот­ни­кам мож­но по зако­ну не пла­тить налог за одну хоз­по­строй­ку мень­ше 50 м 2 , рас­по­ло­жен­ную ЗУ под ИЖС, ЛПХ*, СНТ и ОНТ, даже если это будет капи­таль­ное стро­е­ние. При этом, если на участ­ке име­ют­ся дру­гие капи­таль­ные хозяй­ствен­ные построй­ки (кро­ме гара­жа), любой пло­ща­ди, то за них пла­тить при­дёт­ся.

По пово­ду вся­ких сара­ю­шек, погре­бов, фли­ге­лей и туа­ле­тов, кото­рые не явля­ют­ся капи­таль­ны­ми стро­е­ни­я­ми и не под­ле­жат реги­стра­ции, дач­ни­ки могут успо­ко­ить­ся — за них пла­тить точ­но не надо.

Соглас­но, ст. 401 НК РФ, жилые дома, а так­же их части, рас­по­ло­жен­ные на участ­ках под инди­ви­ду­аль­ное стро­и­тель­ство, ЛПХ, дач­ное хоз-во, веде­ние садо­вод­ства или ого­род­ни­че­ства, под­ле­жат нало­го­об­ло­же­нию.

Законодательные основы

Статья 388 Налогового кодекса РФ признает налогоплательщиками земельного сбора организации и физические лица, у которых имеются земельные участки в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Более конкретный нормативно-правовой акт в области налогообложения членов садовых некоммерческих товариществ — это Федеральный закон от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан». Пункт 6 статьи 19 вышеназванного закона обязует членов СНТ своевременно платить членские и другие взносы, предусмотренные законом и уставом подобного объединения, налоги и платежи.

При ведении садоводства необходимо заключить договор с садовым товариществом на использование общего имущества. Порядок оплаты в таком случае должен быть обусловлен договором в соответствии с пунктом 2 статьи 8 вышеназванного законодательного документа.

Земельные налоги являются сборами в местную казну. Они устанавливаются Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов. Вводить их в действие и прекращать взимание допускается только в соответствии с НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов.

Кто должен платить

Налоговый кодекс РФ установил обязанность граждан ежегодно вносить в муниципальный бюджет пошлину за пользование землей.

Налог взимается с:

  1. собственника земли;
  2. иного лица, которому земля предоставлена в пользование на законных основаниях.

Это не означает, что за один и тот же земельный участок платежи вносит каждый из пользователей. Например, если участок сдается в аренду, то ответственность за своевременный платеж все равно лежит на собственнике.

В этом случае, последний может просто заложить сумму обязательного платежа в цену аренды и внести ее в договор с арендатором.

Объектом расчета земельного налога является сам участок или его часть. Чтобы территория подпадала под статус объекта налогообложения, она должна быть надлежащим образом оформлена.

При вычислении налога во внимание принимается стоимость объекта, отраженная в кадастровом паспорте по состоянию на 1 января года, в котором рассчитывается фискальный период. Если указанная в расчетной базе стоимость намного выше рыночной, ее можно оспорить в судебном порядке

Участок может относиться к категории:

  1. земель, предоставляемых предприятиям для развития или исследования сельхоз производства;
  2. земель, которые отводятся физическим лицам для ведения подсобного или фермерского хозяйства в личных некоммерческих целях, для занятия животноводством, садоводством, огородничеством, под дачное строительство;
  3. земель промышленности, транспорта, энергетики, организаций связи и радиовещания, используемых для обеспечения их деятельности;
  4. земель, которые зарезервированы под космическую деятельность;
  5. земель, оснащенных под рекреационные (туристические, физкультурные, оздоровительные) цели;
  6. лесного фонда;
  7. водного хозяйства.

Поскольку земельный налог поступает в местный бюджет, муниципалитету предоставлено право:

  1. снижать налоговую ставку;
  2. вводить отдельные льготы для малоимущих граждан, в том числе пенсионеров;
  3. освобождать некоторых граждан от уплаты.

Локальные нормативные документы, устанавливающие дополнительные привилегии, не могут противоречить общим правилам взимания налогов, установленным в РФ, или ухудшать положение плательщиков налогов и сборов.

Законодательство РФ закрепляет наивысшие границы налоговой ставки, которая может быть применена к земельному налогу.

Порядок расчёта налогов на землю

Земельный налог начисляется с учётом кадастровой стоимости участков. Последняя определяется по состоянию на 1 января года, в который производят уплату. Расчёт с оценочной стоимостью проводит для тех, кто впервые занимается уплатой.

У физических лиц не должно возникать проблем, связанных с расчётом налогов. За них всё решают представители налоговых органов.

В форме заказных либо обычных писем присылают квитанции с необходимыми реквизитами, указанием точной суммы. В этом случае не наступает ответственности, если сумма определена неправильно.

А вот предприниматели и руководители организаций должны рассчитывать всё самостоятельно. Но в этом случае и за ошибки следуют штрафные санкции со стороны государства.

Применяются специальные коэффициенты, чтобы вычислить налог. Они бывают разными в зависимости от того, какое назначение имеется у земель:

  1. 0,3%. Для земель сельскохозяйственного назначения и объектов, которые используются владельцами подсобных хозяйств.
  2. 1,5%. Для прочих категорий земель.

В территориальной налоговой службе лучше заранее уточнить индивидуальный размер коэффициента. Ведь в законодательстве для муниципальных служб закреплено право менять его по своему усмотрению. Можно обратиться к официальному сайту организации.

Стандартная формула расчёта должна быть всегда под рукой у бухгалтеров. Проблемы могут начаться у тех, кто недавно приступил к работе.

Какие данные необходимо перемножить для нахождения правильной суммы?

  1. Площадь участка.
  2. Установленная ставка по коэффициенту.
  3. Стоимость за один квадратный метр по кадастру.

Можно воспользоваться онлайн-калькуляторами. Они для расчёта требуют введения только данных из кадастрового паспорта. Его выдают после того, как на участке закончат межевание. Этот документ необходим и тем, кто заинтересован в оформлении собственности.

Земля в собственности

Основаниями земельного пользования есть:

  • право собственности (право владения, пользования и распоряжения земельным участком с осуществлением в своих интересах любых не запрещённых законом действий, или бездействуя);
  • постоянного пользования (для тех, кто не является собственником, однако пользуется землей в законодательных пределах или в пределах, согласно акту о предоставлении земельного надела);
  • право на­сле­ду­е­мо­го владения (для тех, кто не является собственником, однако пользуется землей в собственности муниципалитета или государства).

Налог на землю в собственности уплачивается физическими и юридическими лицами за исключением тех, кто пользуется ею на безвозмездном основании или условиях аренды.

Налоговой базой есть кадастровая стоимость – документально закрепленная величина в кадастровом паспорте участка или выписке из ЕГРП.

Ставки для земли в собственности не могут быть больше 0,3 % и 1,5 %, для категорий земель с разным целевым назначением, в соответствии с положениями ст. 394 НК РФ.

Добрый вечер,Имеется участок для ведения ЛПХ, категория земель — земли поселений. Насколько я поняла, в случае с ЛПХ при прочих равных условиях налог будет меньше, чем в случае с ИЖС. Верно? Если построить дом с условием соблюдения градостроительных регламентов, строительных, экологических норм и т.д. и т.п. на участке категории ЛПХ (земли поселений), то можно там потом прописаться, или прописка — это только в случае с ИЖС?

Здравствуйте, Ирина! Построить дом и прописаться в нем можно как на земле для ИЖС, так и на земле для ЛПХ (земли поселений). Налог в первом случае будет больше.

Прописка возможна в жилой дом на участке ЛПХ в черте земель поселений.

Прописаться можно ни каких проблем не будет, налог действительно будет меньше, для полной информации почитайте блог Игоря Боачева, он вам дал ссылку.

Всё правильно, построить дом и прописаться в нём на участке с категорией: земли населённых пунктов и видом пользования ЛПХ ( личное подсобное хозяйство) можно. Налог действительно скромнее.

На ЛПХ можно подвести электричество на пустой участок, при чём бесплатно до 500метров в 90% случаев. Михаил Бургомистров просто не в теме.

И там и там можно строиться и прописываться. Налог зависит от кадастровой стоимости участка, как правило в одном районе (на одной удаленности)у участка под ЛПХ кадастровая стоимость будет ниже.Различие в строительстве и регистрации дома — на участке под ЛПХ — в упрощенном порядке.

На ЛПХ можно прописаться (соответственно нужен жилой зарегистрированный дом), налог будет меньше, никакой упрощенной системы оформления дома не будет по сравнению с ИЖС, еще появляется проблема на ЛПХ: нельзя подключиться к линии электро передач без разрешения на строительство, а на ИЖС можно. Выбирайте какой вид разрешенного использования покупать.

Константин, не совсем точный ответ:— сумма налога зависит на только от кадастр.ст-сти участка, но и от ставки налога, кот. для ЛПХ в основном в разы ниже— зарегистрировать дом в упрощенном порядке можно и на участках для ИЖС.

Антон Чинаров!С первым пунктом согласен полностью!Со вторым.

1. Оформление прав на индивидуальный жилой дом

Для оформления прав на объект индивидуального жилищного строительства , расположенный на земельном участке, предназначенном для ИНДИВИДУАЛЬНОГО ЖИЛИЩНОГО СТРОИТЕЛЬСТВА, либо на земельном участке, расположенном в черте поселения и предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства (на приусадебном земельном участке) необходимо обратиться в территориальный орган Росреестра по месту нахождения объекта недвижимости со следующим пакетом документов:

1. Заявление о государственной регистрации права собственности;

2. Документ об уплате государственной пошлины;

3. Документ, удостоверяющий личность физического лица, (для представителя физического лица, кроме того, нотариально удостоверенная доверенность, подтверждающую его полномочия, если иное не установлено федеральным законом);

4. Кадастровый паспорт объекта индивидуального жилищного строительства;

Примеры расчёта налогов

Пример 1

Гражданин П. владеет земельным наделом с жилым домом и гаражом. Кадастровая стоимость надела оценена в 880000 рублей, кадастровая стоимость дома – 1500000 рублей, гаража – 80000 р. Площадь дома 120 кв.м.

Земельный налог = Налоговая база (880 000) * Налоговая ставка (0,3%)/100% =880000*0,003=2640 рублей.

Кадастровая стоимость 50 кв. м жилого дома П. оценена налоговой службой в 625000 рублей – это вычет, согласно ст. 403 НК РФ.

Налог на дом = (Налоговая база – налоговый вычет)*Налоговая ставка(0,1%)/100%=

=(1500000-625000)*0,001=875 рублей.

Налог на гараж = Налоговая база(80 000)*Налоговая ставка(0,1%)/100%=80000*0,001=80 рублей.

Пример 2

Ветеран войны Р. владеет земельным наделом с домом. Кадастровая стоимость надела равна 560000 рублей.

Ветеран имеет право на вычет в 10000 рублей при расчёте земельного налога.

Земельный налог = (Налоговая база – Налоговый льготный вычет)*Налоговая ставка(0,3%)/100%=

=(560000-10000)*0,003=1650 рублей. От налога на дом ветеран освобождается.

Пример 3

Гражданин Т. имеет в собственности земельный надел в Вологодской области площадью 25 соток и кадастровой стоимостью 9,5 миллиона рублей. На данном наделе расположен состоящий из гаража и дома единый недвижимый комплекс кадастровой стоимостью 2,5 миллиона рублей. Налоговая ставка для строений в Вологодском муниципальном округе увеличена до 0,2% местными властями.

Т. продал надел с домом в начале октября, то есть владел землёй с домом 9 месяцев расчётного годового периода.

Вычет для единых комплексов недвижимости составляет 1 миллион рублей.

Земельный налог = Налоговая база*Налоговая ставка(0,3%)/100%*9/12(месяцы владения)=

=9500000*0,003*0,75=21375 рублей.

Налог на недвижимый комплекс = (Налоговая база – Налоговый вычет)*Налоговая ставка(0,2%)*9/12(месяцы владения) =

=(9500000-1000000)*0,002*0,75=2750 рублей.

Пример 4

В городе М. налог на здания рассчитывается по инвентаризационной стоимости. Гражданин А. владеет наделом земли кадастровой стоимостью 1000000 рублей с расположенными на нём двумя жилыми домами, инвентаризационная стоимость которых равна 150000 и 250000 рублей.

Земельный налог = Налоговая база*Налоговая ставка(0,3%)/100%=1000000*0,003=3000 рублей.

Коэффициент-дефлятор в 2016 году равнялся 1,329.

Налоговая база = Сумма инвентаризационной стоимости строений * КД=(150000+250000)*1,329=531600 рублей.

Для налоговой базы размером более 500000 в городе М. действует налоговая ставка 1,5%.

Налог на 2 дома = Налоговая база*Налоговая ставка(1.5%)/100%=531600*0,015=7974 рубля.

Итак, налоги на земельный участок и на строения в его границах рассчитываются отдельно. Для вычисления суммы налога необходимо перемножить налоговую базу и налоговую ставку с учётом вычетов и льгот. В каждом регионе могут быть свои значения ставок и категории льготников.

Правила расчета налога на разные категории земель – сельхозназначения, ИЖС, участок в СНТ и т.д.

Категория земли влияет на налоговую ставку и окончательный размер налога на участок.  

Рассмотрим самые распространенные категории — и укажем, каковы правила расчета налога при них.

Налог на такую землю может быть рассчитан по максимальной (0,3%) или минимальной ставке.

Обе ставки, особенно минимальная, может быть установлена на землю, если земельный участок удовлетворяет таким требования:

  1. Относится к данной категории – земли сельхозназначения.
  2. Используется по целевому назначению – для сельхозпроизводства.

Если же указанные требования не выполнены, то налог может быть рассчитан только по максимальной ставке. Она равняется 0,3%, и утверждена законодательно (ст.394 НК РФ).

Минимальная ставка может составлять от 0,1 до 0,3%. Устанавливается она на региональном уровне местными властями. По такой ставке расчет может быть проведен, если земля удовлетворяет полностью всем требованиям. Если же нет, то проведут расчет по максимальной ставке.

2. Земли ИЖС

Налог на земли, предназначенные под индивидуальное жилищное строительство, может быть также рассчитан по минимальной или максимальной ставке.

Согласно действующему законодательству, ставка не может превышать 0,3%. Пониженный процентный показатель может быть установлен муниципалитетом.

В общем, на размер налога будет влиять еще и площадь участка, его кадастровая стоимость и специфика субъекта РФ.

3. Земля в СНТ

Налог на дачный участок обязательно должен быть оплачен собственником земли. Ставка также устанавливается на муниципальном уровне — но не должна превышать 0,3%.

Как правило, председатель садово-некоммерческого товарищества зарегистрирован в налоговых органах как юридическое лицо, поэтому налог на землю будет рассчитан в общем виде — и разделен поровну на каждого собственника участка СНТ.

Не стоит путать членский взнос с налогом на землю. Владелец обязан, согласно уставу организации, оплачивать все взносы и сборы, которые направляет ему председатель СНТ, ведь других доходов у организации нет.

Об этом гласит статья 19 Федерального Закона №66, утвержденного 15 апреля 1998 года.

Теперь вы знаете, по каким правилам рассчитывается налог на землю в 2018 году. Вовремя обращайтесь в налоговую службу, чтобы избежать административной ответственности за неуплату налога.


Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий