Как получить налоговый вычет за дом

Способы и сроки

Через работодателя

При оформлении возврата имущественного вычета через работодателя (ст. 220 НК РФ, п. 8) гражданин освобождается от НДФЛ на год (максимальное время, в течение которого можно возвращать вычет через работу).

Минусы:

• Получить всю денежную массу сразу не получится.
• При смене места работы, если выплаты уже начались, придется ждать следующего года, чтобы получить вычет по новому месту работы.
• Право на вычет через работу действует только в течение 1 года. Если за это время гражданин не возместил полную причитающуюся сумму, остаток придется оформлять через налоговую, т.е., снова собирать бумаги.
• Работа по гражданско-правовому договору, а не по трудовому, не дает права на получение имущественного вычета.

Плюсы:

• Есть возможность увидеть первые причитающиеся по закону деньги уже в скором времени, не нужно ждать окончания года.
• Также бывают ситуации, когда человек скоропостижно умирает, так и не успев воспользоваться причитающейся льготой. В случае получения вычета через работодателя гражданин сможет вернуть хоть какую-то часть денег, если выплаты уже начались.
• Не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ, что экономит время.

Чтобы получить вычет через работодателя, нужно:

1. Подготовить пакет документов (кроме 3-НДФЛ).
2. Подать заявление в налоговую инспекцию, чтобы подтвердили право на получение вычета (вместе с бумагами, подтверждающими это право). Ответ оформляется в течение 30 дней.
3. Предоставить работодателю документы вместе с подтверждением от налоговиков права на льготу.

В инспекции

В том случае, когда гражданин решает воспользоваться льготой через налоговую службу, все документы оформляются через этот орган (ст. 220 НК РФ, п. 7).

Заявление на получение имущественного вычета можно подать, когда закончится год, в котором возникло право на него. Возврат НДФЛ происходит за все месяцы года, в котором возникло право на льготу.

Плюсы:

• Можно получить вычет сразу по всем полученным в течение года доходам. Например, если гражданин официально сдает в аренду имущество и платит за это НДФЛ, этот вид дохода тоже будет рассчитываться при получении вычета вместе с налогом по зарплате. Также сюда относится доход, полученный от продажи личной собственности.
• Можно получить всю сумму сразу.

Минусы:

• Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ нередко вызывает много вопросов у граждан.
• Подать заявление можно только в следующем году.
• Время на рассмотрение заявления и проверку документов занимает не менее 4 месяцев.

Необходимо:

1. Собрать пакет документов.
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
3. Написать заявление на возврат вычета.
4. Посетить налоговый орган или МФЦ (либо оформить электронно).

Кто может претендовать на компенсацию

Нужно понимать, в каких ситуациях россиянин вообще имеет право на налоговые вычеты. Для этого необходимо соблюсти все условия, суммы расходов должны подтверждаться документально, а сам человек должен быть налогоплательщиком.

Нельзя воспользоваться правами на возмещение при:

1. Исчерпании максимальной суммы.
2. Приобретении жилплощади у близких родственников.
3. Отсутствии официальной работы с выплатой налогов по НК РФ.
4. Покупке в рамках госпрограмм или с привлечением субсидий.
5. Приобретении жилых помещений за пределами РФ.

Если сумма, положенная по закону, не выбрана во время предыдущей покупки жилья, она переносится на последующие приобретения.

Важно! Если жилье приобретено до 1 января 2001 года с получением всей суммы налогового вычета, эти выплаты сейчас не учитываются. Соответственно, гражданин может снова получить полагающуюся ему компенсацию налога в полном объеме.

Сумма вычета и пример расчета

На основании Налогового законодательства РФ налогоплательщик вправе получить налоговый вычет, размер которого не может превышать 260 000 рублей.

То есть вычет предоставляется при стоимости недвижимости до двух миллионов рублей. Если квартира стоит дороже, то увеличить налоговый вычет невозможно.

Неважно, какова стоимость дома, три, четыре миллиона рублей, налогоплательщик получит налоговый вычет в размере 13% всего с двух миллионов рублей, а это 260 000 рублей. Например, если в текущем году Иванов купил квартиру стоимостью 1000000 рублей, то он сможет претендовать на получение вычета в размере 1000000 * 13% = 130000 рублей

Например, если в текущем году Иванов купил квартиру стоимостью 1000000 рублей, то он сможет претендовать на получение вычета в размере 1000000 * 13% = 130000 рублей.

Если Иванов купил квартиру, стоимостью 4000000 рублей, то он получит не 4000000 * 13% = 520000 рублей, а всего 260000 рублей, так как при расчете используется только два затраченных миллиона рублей.

Документы для оформления вычета за квартиру

Фактически, возможность использования имущественного вычета предоставляется за всю жизнь один раз.

До принятия новых положений в 2014 году понятие об одноразовом возврате представлялось в прямом смысле: граждане могли обратиться в ИФНС лишь единожды, обращение не зависело от суммы, затраченной на приобретение. При покупке второй квартиры льгота не допускалась.

Муж с женой купили комнату стоимостью 500 тыс. рублей. В начале 2012 года муж оформил заявление о предоставлении ему 13 % вычета. Общий размер возврата составлял 65 тыс. рублей.

Затем в законы внесли изменения, позволяющие не привязывать объект недвижимости к сумме.

С момента утверждения новых положений, деньги можно получать до тех пор, пока не будут возвращены все положенные средства, но только в том случае, когда право на использование вычета не использовано ранее 2014 года.

Вычет не дадут, если вы не подтвердите, что потратили на квартиру деньги. И так как на квартиру обычно не выбивают кассовые чеки, придется дополнительно озаботиться нужными документами.

С платежными документами есть несколько нюансов, о которых вам не расскажет ни риелтор, ни налоговый инспектор. Обычно они всплывают при оформлении вычета — тогда бывает поздно что-то исправлять.

Но лучше все-таки брать расписку. Дело не в вычете: Верховный суд считает, что упоминание расчетов в договоре не подтверждает факт оплаты. Продавец сможет потребовать назад квартиру или еще раз попросит денег.

Банковские документы. Для подтверждения оплаты через банк подойдут квитанции и выписки по счету. Информационное письмо из банка не подойдет. Храните квитанции и платежки.

Перед отправкой документов через личный кабинет обработайте их так, чтобы уложиться в ограничение по объему. Обычные фото договоров и чеков на телефон могут занимать слишком много места

Для проверки подойдут копии. Если налоговая захочет проверить информацию, она сделает запросы по своим каналам: в Росреестр, загс, нотариусам или пенсионный фонд.

Если какие-то документы понадобятся в оригиналах или чего-то не хватит, инспектор может позвонить и попросить их предоставить. Поэтому в декларации стоит указать реальный телефон для связи, а оригиналы иметь под рукой.

Когда налоговая инспекция проверит декларацию и подтвердит право на вычет, в лицевом счете налогоплательщика появится переплата по НДФЛ. Это значит, что бюджет должен вам денег: их можно вернуть.

Возврат налога делают по заявлению. Этим документом налогоплательщик как бы говорит налоговой: «У меня есть переплата, верните ее на мой счет в таком-то банке». И налоговая возвращает деньги.

Заявление на возврат налога можно заполнить двумя способами.

Через форму в личном кабинете. В разделе «Мои налоги» есть блок «Переплата». А в нем — кнопка «Распорядиться». Она появляется, когда в лицевом счете есть налог к возврату. Заявление формируется по клику на эту кнопку.

Если нажать на оранжевую кнопку, появятся поля для реквизитов банка. Остальные данные заполнятся автоматически
В сообщениях будет подтверждение, что заявление отправлено и принято к рассмотрению

На бланке. Для заявления на возврат налога есть утвержденная форма. Ее можно заполнить вручную и отнести в налоговую инспекцию или отсканировать и приложить к электронной декларации. С 2021 года заявление будет входить в состав декларации, а пока его подают отдельно.

Следите за датой окончания камеральной проверки в сообщениях из личного кабинета. Срок для возврата налога нужно отсчитывать не раньше этой даты

Как получить вычет

Есть несколько вариантов этого, а именно:

1. Самостоятельное обращение в ФНС, со сбором документов, временными и, наверняка, нервными затратами. Ждать придется по меньшей мере от 2 до 4 месяцев: 3 месяца на проверку документов и еще 1 месяц на перечисление средств на р/с.
2. Через работодателя. В следующем году он просто не будет уплачивать налог в размере 13%, а включит его в зарплату. В этом случае все бумаги придется собирать работодателю. Такой вариант стоит применять только в том случае, если нет планов менять работу и если фирма надежная и ей не грозит закрытие, банкротство и т.п.

Как вернуть — пошаговые инструкции по возврату 13 процентов

Через личный кабинет

1. Зайти в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого нужна регистрация, которую можно оформить заранее в отделении ФНС или с помощью подтвержденной учетной записи на сайте Госуслуги.
2. В открывшемся окне справа выбрать ссылки: Профиль – Получение сертификата ключа проверки электронной подписи.
3. Выбрать вариант хранения ключа электронной подписи, который больше подходит (надежнее хранить в защищенной системе ФНС).
4. Придумать пароль, через несколько минут обновить страницу.
5. В обновившемся окне справа вверху выбрать кнопку «Налог на доходы физического лица и страховые взносы» и подпункт меню «Декларация по форме 3-НДФЛ».
6. В новом окне выбрать «заполнить/отправить декларацию онлайн».
7. На открывшейся странице заполнения декларации либо формируем новый документ, либо отправляем уже заполненный.
8. После отправки декларации нужно загрузить остальные документы (максимальный объем 20 МБ).
9. После отправки внизу страницы вводим пароль (см пункт 4) и нажимаем кнопку «Подписать и направить».
10. На появившейся странице сверху будет стоять номер декларации.
11. Далее можно будет отслеживать статус вашего документа через личный кабинет.

В МФЦ

1. Подготовить пакет документов.
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
3. Записаться на прием в МФЦ.
4. Подать в МФЦ заявление вместе со всеми документами.
5. Дождаться решения от налоговой службы (МФЦ только принимает и передает бумаги).

Статус заявки можно отслеживать по номеру, который передаст сотрудник многофункционального центра.

В Госуслугах

1. Войти в личный кабинет на сайте Госуслуги.
2. Вверху страницы выбрать «Каталог услуг».
3. Далее проследовать по ссылкам: Налоги и финансы – Прием налоговых деклараций – Электронная услуга – Предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ).
4. Выбрать тип получения услуги.
5. Заполнить личные данные и сведения о доходах.
6. Проставить электронную подпись и отправить.

Какие нужны документы

Для оформления имущественного возврата нужно в налоговый орган подать пакет документов с собственнолично написанным заявлением. Пакет документов состоит из:

1. Паспорта. Нужна копия и оригинал.
2. Договор купли-продажи – оригинал и копия.
3. Свидетельство о праве собственности.
4. Другие документы, например договор долевого участия, акт приема-передачи объекта и т.д.
5. Если имеет место кредит, то договор с банком. Также необходимо подать платежи документы, которые подтверждают факт уплаты процентов.
6. ИИН – оригинал и копия.
7. Справка 2-НДФЛ. Получить ее можно по месту работы, этот документ указывает на объем полученного за год дохода, а значит и сумму, подлежащую к возврату.
8. Декларация формы 3-НДФЛ, про уплату налога.

В некоторых случаях набор документов может дополняться:

• Свидетельством о браке, расторжении его. В случае покупки квартиры в совместное владение.
• Свидетельствами о рождении детей, если покупка квартиры осуществляется для несовершеннолетнего ребенка.
• Договор с подрядчиком.
• Квитанции, чеки.

Важное требование к содержанию: информация должна быть актуальна на момент подачи, в документах не должно быть исправлений, несоответствий в суммах. Подавать документы нужно по месту регистрации заявщика

Подавать документы нужно по месту регистрации заявщика.

https://youtube.com/watch?v=BHf4VQjgD34

Сколько раз налоговый вычет можно получить

Запомните! Если гражданин РФ приобрел недвижимость до января 2014 года, то вернуть часть средств от покупки квартиры, дома он может всего один раз.

Например, если налогоплательщик в 2012 году приобрел любую недвижимость стоимостью 1000000 рублей, за него положен вычет в размере 13%, а это 130000 рублей.

Допустим, что при получении вычета гражданин получил не всю сумму, а всего 100000 рублей. Затем, в 2013 году, этот же налогоплательщик вновь приобрел жилье стоимостью 1000000 рублей.

В таком случае ему также положен вычет в размере 13% или 130000 рублей. В это раз он может претендовать на сумму не более чем 130000 рублей.

А вот если аналогичный случай произошел после 2014 года, то налогоплательщик может воспользоваться пролонгацией выплаты.

Например, гражданин Иванов в апреле 2014 года купил квартиру стоимостью 1000000 рублей. Налоговый вычет в таком случае составит 130000 рублей. Но Иванов получил всего 100000 рублей.

Затем в апреле 2015 года Иванов вновь приобрел дом стоимостью 1000000 рублей и снова получил вычет в размере 130000 рублей. Теперь Иванов может рассчитывать на получение 160000 рублей вместо 130000, так как в прошлом году он не использовал лимит по выплате.

 Налоговые вычеты инвалидам.

Как получить вычет у работодателя?

Официальное трудоустройство позволяет осуществлять получение возврата денежных средств непосредственно через работодателя.

Для осуществления такого вида процедуры необходимо выполнить следующий алгоритм действий:

• необходимо подать заявку на получение средств в налоговую инспекцию, при этом указать, что средства будут получены через работодателя;
• после получения ответа из налоговой организации необходимо подать заявку в бухгалтерию по месту работы и предоставить необходимый перечень документов;
• после проверки документов и подтверждения из налоговой организации работодатель не будет вычитывать налог подоходного типа. Работник будет получать полную заработную плату. Сумма, которая подвергается возврату, будет распределена на несколько лет до полного погашения. Однако процедура оформления повторяется ежегодно.

Специалисты рекомендуют производить оформление получение средств через налоговые организации для предотвращения возможных проблемных ситуаций.

Получение средств, которые возвращаются покупателю недвижимости после совершения сделки купли — продажи, позволяют улучшить финансовое состояние человека. В некоторых случаях человек может получить отказ в предоставлении такого вида услуги.

Для случаев, когда гражданин уверен о своих правах на получение финансового начисления, необходимо подать иск в суд для дальнейшего разбирательства.

Отметим! При этом специалисты рекомендуют, перед подачей заявки на рассмотрение дела проконсультироваться с юридическим специалистом, который детально расскажет о правах и возможных рисках при проведении такого вида процедуры.

Правила выплаты второго вычета

Подобная выплата – это своеобразная привилегия, предназначенная для россиян. Суть ее заключается в возможности вернуть 13% от стоимости приобретенного жилья. Также это могут быть перечисления от процентов, что были внесены по ипотечному займу.

Размер допустимой компенсации устанавливается в зависимости от таких факторов:

• Жилье приобретено до 2014 года;
• После 2014 года.

Если квартира или дом были куплены до 2014 года, то действуют такие правила:

1. Сумма выплаты может достигать 260 тысяч от стоимости жилья.
2. 13% от начисленных процентов, что были внесены при оплате ипотеки.

Полностью полученной компенсация может считаться в ситуации, если:

• Собственник уже получил 13% от стоимости объекта, причем даже, если эта сумма не достигла положенных 260 тысяч;
• Было получено 13% от выплаченных процентов, что внесли при погашении ипотеки.

Если же человек не брал жилищный заем, не платил проценты при вычете, он может получить второй вычет в процессе приобретения иной недвижимости после 2014 г. Но стоит быть готовым к тому, что после 2014 года общий порядок получения вычета был несколько изменен. Суммы сейчас такие:

1. 260 тысяч от стоимости квартиры после приобретения за наличные.
2. 390 тысяч, если был оформлен кредит.

Также стоит отметить, что есть несколько ситуаций, при которых вычет будет считаться выплаченным полностью:

• После получения 260 тысяч, как денежной компенсации после приобретения недвижимости;
• После выплаты 390 тысяч в виде компенсации в процессе уплаты процентов по жилищным кредитам.

Если человек уже оформил налоговый вычет до 2014 года, он может получить дополнительную выплату только с оплаченных процентов.

Условия

Кому положен, имеют ли шансы пенсионеры?

Воспользоваться такой возможностью получают шанс только граждане Российской Федерации. Человек должен быть резидентом РФ, т.е. число дней в году, которые он проводит в стране, составляет не меньше 183.

Кроме гражданства, учитывается трудоустройство. Человеку нужно иметь официальную работу и платить подоходный налог. Если гражданин уже имеет пенсионное удостоверение, но продолжает работать с выплатой НДФЛ, имущественный вычет ему также полагается.

Если приобретенное жилье оформляется на несовершеннолетних, правом на вычет вместо них могут воспользоваться родители (ст. 220 НК РФ, п. 6).

Сколько раз можно получить?

Сумму по вычету можно получить единожды полностью, если весь объем отчислений при покупке жилья равен максимально установленной сумме. Если же по налоговому вычету образовался остаток, можно будет воспользоваться правом на вычет при следующем приобретении жилой недвижимости повторно. Возврат можно получат на два объекта и более до тех пор, пока имущественный вычет не будет исчерпан полностью (ст. 220 НК РФ, п. 3, пп. 1).

Это правило касается только той недвижимости, которая поступила во владение гражданина после 2014 года. Ранее существовало другое правило, по которому получить отчисления можно было только 1 раз за 1 объект недвижимости. Однако если жилье купили до 2014 года, а документы в налоговую подали уже после, право получить остаток по вычету сохраняется (ред. ст.220 НКРФ от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

В течение какого времени оформить?

Право на налоговый вычет появляется после регистрации документов о праве собственности.

1. Если возврат совершается через работодателя, оформить документы можно сразу после регистрации прав на собственность (плюс 1 месяц на подтверждение права на вычет) – ст. 220 НК РФ, п. 8.
2. Если же возврат будет проходить через налоговый орган, то придется подождать, когда закончится год, в котором жилье купили (ст. 220 НК РФ, п. 7). В год, следующий за годом покупки, можно подавать документы. Если квартира куплена в 2019 году, подать документы можно только с 2020. На рассмотрение заявления и проверку бумаг потребуется не меньше 4 месяцев.

Оформить документы на возврат можно в любое время на протяжении всей жизни (но только по тем условиям, которые действовали на момент покупки), пока человек платит НДФЛ. Сроков давности для получения налогового вычета не существует. Если льгота оформляется через несколько лет после заключения сделки купли-продажи, для расчета суммы определяется период в 3 года.

В расчет берутся только те 3 года, которые непосредственно предшествовали году обращения за льготой. Если жилье приобретено в 2015 году, а за возвратом обратились только в 2019, то вычет будет рассчитываться за 2018, 2017, 2016 годы.

Основные аспекты

Любой гражданин вправе вернуть часть расходов, понесённых на оплату услуг или имущественной сделки.

Что это такое

Под налоговым вычетом понимается снижение налоговой нагрузки на определённую сумму. Деньги возвращаются не прямым переводов, а посредством уменьшения величины налога (пункт 3 статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации). Именно к этому способу возврата чаще всего подталкивают налогоплательщиков в ФНС. Однако же доступен вариант перечисления необходимой суммы на карту или счёт в банке.

Плательщик должен получать в РФ прибыль, и отчислять с неё 13% налог, за исключением доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх. Неработающие официально граждане его не уплачивают, а потому под вычет не подпадают.

Важно! Не могут претендовать на компенсацию те бизнесмены, которые работают на особых налоговых режимах.

За какие расходы положена компенсация

В НК предусмотрено несколько типов компенсаций:

• имущественные (при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ; при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет; при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье; вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости);
• профессиональные (индивидуальным предпринимателям; нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой; налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам; налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения);
• стандартные («на себя» некоторым категориям физлиц; на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям);
• социальные (расходы на благотворительность, обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, дорогостоящее лечение, обучение своих детей);
• возврат за убыточные манипуляции с ценными бумагами, ущерб от членства в инвестиционных союзах и заключенных сделок;
• инвестиционные (вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет; вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде).

Возврат производится посредством уменьшения подоходного налога.

Внимание! Возможность получения компенсации предусмотрена в НК в ст. 219-222. Деньги за издержки возмещаются только, если гражданин официально трудоустроен. Скачать для просмотра и печати:

Для кого предназначается

Любой налоговый вычет (имущественный — не исключение) может быть предоставлен только налогоплательщикам, то есть физическим лицам, которые платят НДФЛ. Человек может приобрести право на него, если он официально трудоустроен и получает «белую» зарплату, с которой работодатель исправно отчисляет 13% в доход государства.

Такое право, согласно 220-й статье, появляется у налогоплательщика в следующих случаях:

1. При продаже имущества в течение минимального предельного срока владения (данный срок, для разных случаев, составляет 3 или 5 лет) — налогоплательщик обязан уплатить налог на возникший доход. Размер вычета составляет 1 000 000 рублей при продаже жилой недвижимости (и участков под ИЖС), 250 000 рублей при реализации иной недвижимости.
   При продаже иного имущества (например автомобиля) со сроком владения менее 3 лет, вычет составляет 250 000 рублей.
2. При изъятии земельного участка и (или) объекта недвижимости под государственные/муниципальные нужды. Предоставляется в размере выкупной стоимости.
3. На покупку/строительство жилья, приобретение земельных участков под ИЖС. Предельный размер — 2 000 000 (два миллиона) рублей.
4. На погашение процентов по ипотеке (займам, взятым на приобретение/строительство жилья, земельных участков под ИЖС). Максимальный размер — 3 000 000 рублей.

Порядок оформления налогового вычета

Для получения возврата необходимо одобрение налоговой службы. Основанием служит конкретный комплект документации, в который входят:

1. Паспорт с копией, заверенной нотариусом.
2. Бумаги, подтверждающие права собственности на жилплощадь.
3. Справка формы 2 НДФЛ с расчетами зарплаты.
4. Подтверждение затрат на приобретение либо строительство с обозначением сумм.
5. Договор с банком на ипотеку.
6. Справка о процентах по ссуде.
7. Свидетельство ИНН.
8. Заявление по предоставление возврата.
9. Декларация за истекший годовой период в формате 3-НДФЛ.

Подавать документы следует в виде копий, но с собой должны быть и оригиналы. Налоговики сверяют данные и имеют возможность убедиться в подлинности бумаг. При наличии нескольких мест работы бумагу о размерах доходов нужно брать на каждом. Документ о кредитных процентах обновляется ежегодно. В заявке должно быть отражено желание гражданина возвратить часть потраченных средств. Здесь же следует указать сведения для перечисления суммы.

Для граждан, находящихся в браке, может потребоваться ходатайство на распределение налогового вычета среди супругов. Тогда придется предоставить брачное свидетельство. Если родители покупают жилплощадь и оформляют ее на детей, нужно еще свидетельство о рождении.

Важно! Льготы, которые предназначаются ребенку, не влияют на сумму компенсации, которую получают родители.

Кто может получить вычет, и в каких объемах

Учитывая, что новый механизм выплаты налоговых вычетов заработал не так давно, до сих пор не всем понятно, сколько лет можно получать вычет, многие не до конца понимают механизм расчетов.

Сложного тут ничего нет, но понятней будет, если объяснить на примере.

• Есть некий гражданин А, который купил квартиру в начале 2020 года за сумму 3 млн рублей.
• Он получает зарплату – ежемесячно по 70 тыс. рублей. С нее работодатель ежемесячно удерживает НДФЛ в размере 9,1 тыс – это 13% от его месячной ставки.

70 тыс*13%=9,1 тыс

В итоге за год гражданин А оплачивает в бюджет 109,2 тыс. рублей.

9,1 тыс*12 месяцев=109,2 тыс

• В налоговый орган А может обратиться за вычетом, но в 2020 году он получит первый вычет, он будет не больше чем 109,2 тыс рублей (разрешенный к возврату объем средств), которые ним были уплачены в качестве подоходного налога. Сразу весь объем ему никто не вернет.
• В 2020 году, при условии, что он останется на этом же месте работы, он сможет опять написать заявление о налоговом вычете.
• В итоге по имеющимся данным гражданин А получит весь свой вычет за 3 года.

109,2 тыс.+109,2 тыс.+ 41,6 тыс.=260 тыс. В полном объеме государство с ним рассчитается в 2020 году.

Но только при условии, что этот срок он будет официально трудоустроен, и его зарплат не меняется. Если же доход на протяжении последующих годов уменьшается или увеличивается, соответственно меняется объем отчислений, а значит срок выплаты вычета увеличивается (если з/п уменьшилась) или уменьшается (если з/п увеличилась).