Налог на имущество физических лиц – как рассчитывается и кому начисляется

Как рассчитать

Как начисляется налог на имущество? Долгое время расчет зависел от инвентаризационной стоимости объекта. С января 2015 года налог на имущество физических лиц начисляется по его кадастровой стоимости. Это позволяет учитывать индивидуальные характеристики имущества: не только площадь строения, но и его возраст, месторасположение и прочее.

Величина кадастровой стоимости утверждается каждым регионом РФ самостоятельно.

Налоговая сумма по кадастровой стоимости объекта считается по следующей формуле:

Нк = (КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ — НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ) * РАЗМЕР ДОЛИ * НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Кадастровую стоимость объекта недвижимости можно узнать на сайте ФНС или Росреестра. Для этого потребуется кадастровый номер или адрес объекта. Налог рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости, установленной по состоянию на 1 января налогового периода, то есть для определения налога за 2018 год применяется кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января 2018 года.

Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц зависит от объекта недвижимости. Рассчитан он исходя из социальных норм. Так, вычет на комнату составит стоимость 10 кв. м, на квартиру – 20 кв. м, вычет налога на частный дом для физических лиц – до 50 кв. м, а на единый недвижимый комплекс с жилым домом – 1 млн. рублей.

Если у объекта недвижимости несколько собственников, то вычет в квадратных метрах будет произведен один раз на этот объект. Например, на квартиру в 60 кв. м, находящуюся в собственности двух человек, налоговый вычет составит все равно только 20 кв. м, а налогообложению подлежит 40 кв. м.

В случае когда один человек владеет несколькими объектами недвижимости, вычет производится на один объект каждого типа. Имея в собственности две квартиры, владелец выбирает только одну, на которую выгоднее отнести налоговый вычет, а уплачивать налог придется с площади, оставшейся после вычета, и для дома, и для квартиры.

Размер доли учитывается, когда имущество имеет нескольких владельцев. Если имущество совместное, без определения доли для каждого собственника, сумма налога делится поровну.

Налоговую ставку определяет объект недвижимости.

Рассмотрим конкретный пример расчета исходя из кадастровой стоимости объекта.

Квартира площадью 90 кв. м находится в собственности у двух владельцев. Ее кадастровая стоимость на 1 января 2018 года составила 4 500 000 рублей.

Налоговый вычет на квартиру в 20 кв. м, независимо от количества собственников, равен 1 000 000 рублей.

Размер доли каждого собственника составляет ½.

Налоговая ставка на квартиру составляет 0,1%.

Подставляем данные в формулу и получаем следующее:

Нк = (4 500 000 — 1 000 000) * 1/2 * 0,1% = 1750.

Сумма налога на имущество на данную квартиру составит 1750 рублей для каждого собственника.

Если субъектом РФ не определена кадастровая стоимость объекта недвижимости, то налог на недвижимость рассчитывается по старому принципу – исходя из инвентаризационной стоимости имущества.

Расчет по инвентаризационной стоимости объекта производится по формуле:

Ни = ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ СТОИМОСТЬ * РАЗМЕР ДОЛИ * НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Данные по инвентаризационной стоимости получают в местном отделении Бюро технической инвентаризации.

Величину процента налога на имущество физических лиц устанавливает каждый субъект РФ самостоятельно. Максимальные значения имеют следующие ограничения:

Инвентаризационная стоимость объектаМаксимальная ставка
До 300 000 рублей0,1%
От 300 000 до 500 000 рублей0,3%
От 500 000 рублей2%

Вернемся к примеру. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 400 000 рублей, значит, ставка налога – 0,3%.

Подставляем данные в формулу и получаем:

Ни = 400 000 * 1/2 * 0,3% = 600.

Налог на имущество, рассчитанный по инвентаризационной стоимости, составляет 600 рублей для каждого собственника.

Налоговые вычеты для каждого объекта имущества

Имущество

Уменьшение кадастровой стоимости с учетом налоговых вычетов

Квартира

Уменьшение производится на кадастровую стоимость 20 кв. м. общей площади.

Комната

Уменьшение производится на кадастровую стоимость 10 кв. м. площади.

Жилой дом

Уменьшение производится на кадастровую стоимость 50 кв. м. общей площади.

Недвижимый комплекс, в составе которого находится один или несколько жилых домов (помещений)

Независимо от его площади, уменьшается на 1 000 000 рублей.

Например, кадастровая стоимость квартиры равна 3 000 000 рублей, а кадастровая стоимость одного квадратного метра – 50 000 рублей. Чтобы узнать размер налогового вычета, необходимо величину кадастровой стоимости квадратного метра умножить на число 20, т.к. именно это значение применяется для объектов налогообложение, попадающих под категорию квартира. Соответственно, размер налогового вычета для данного примера составит: 50 000 × 20 = 1 000 000 рублей. А размер налоговой базы будет равен: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 рублей.

Но нужно отметить, что правительство оставило местным властям право увеличивать размер обозначенных налоговых вычетов.

Кто обязан осуществлять выплату

Выплачивается хозяевами недвижимой собственности. Это может быть жилая недвижимость, гаражи, строения или доля в них.

Законом могут быть установлены льготы, а некоторые категории граждан могут освобождаться от уплаты.

Все остальные обязаны производить уплату на основе требований законодательства. Как физические лица, так и организации должны его платить.

Примите к сведению: если владельцем недвижимости является несовершеннолетнее лицо, это не освобождает его от этой обязанности.

Однако в этом вопросе существуют определённые сложности. Дело в том, что в Налоговом Кодексе РФ указано, что плательщик налогов, кто платит их — это полностью трудоспособный человек. С другой стороны ребёнка вряд ли можно таковым признать. Также нужно понимать, что раз у него в собственности имеется недвижимость, налог по закону он платить обязан, т.е. является плательщиком налога.

Как учесть все перечисленные здесь нюансы? В законе об этом налоге для детей никакие льготы не предусматриваются. На практике ФНС просто требует уплаты. На практике это делают родители.

Налоговые ставки

Имущественный налог является местным, то есть ставки на него утверждаются на уровне органов местного самоуправления. Местные власти могут самостоятельно рассчитывать ставки, но они не могут отличаться от федеральных больше, чем в три раза в любую сторону. Рассмотрим подробнее.

Ставка 0,1% установлена для:

  1. Помещений и домов, предназначенных для постоянного проживания.
  2. Неоконченных строений, где конечной целью строительства признано проживание людей.
  3. Комплексов, в состав которых входит хотя бы одна жилая зона.
  4. Гаражей или иных мест для парковки и хранения автомобилей.
  5. Хозпостроек площадью не более пятидесяти квадратов, которые находятся на участках для жилого строительства, дачных или огороднических землях.

Ставка 2% установлена для:

  1. Деловых и торговых центров и комплексов.
  2. Нежилых помещений, в которых расположились точки питания, офисы, магазины.
  3. Недвижимости, кадастровая цена которой свыше трёхсот миллионов рублей.
  4. Недвижимости, принадлежащей иностранцам и подобное.

Полный перечень имущества, облагаемого по двухпроцентной ставке, можно найти в статье №378.2 российского свода налоговых законов.

Ставка 0,5% установлена для иных объектов.

Согласно статье №406 НК РФ, в ситуации, когда муниципалитеты не установили соответствующими документами фиксированную ставку на имущество граждан, обложение налоговым сбором производится иначе. Разберёмся, как.

Ставки будут дифференцироваться в зависимости от:

  1. Места, где находится (построен) объект недвижимости.
  2. Цены недвижимого имущества по кадастру.
  3. Вида самого налогового объекта.
  4. Типу территории/зоны, на которой недвижимость располагается.

Существуют также населённые пункты, в которых финансовой базой по-прежнему остаётся инвентаризационная (рыночная или «продажная») стоимость. В этой ситуации ставки будут определены на основании общей инвентаризационной (рыночной) цены недвижимого имущества, помноженной на коэффициент-дефлятор. О чём речь? Это повышающий налоговую базу коэффициент, который применяется к расчету от инвентаризационной стоимости.

Таблица 1. Величина коэффициентов-дефляторов, применяемых к инвентаризационной стоимости объектов

ГодВеличина коэффициентаНомер приказа Минэкономразвития РФ
20181,481№579 от 30 октября 2017
20171,425№698 от 3 ноября 2016
20161,329№772 от 20 октября 2015
20151,147№685 от 29 октября 2014

Налог, связанный с ценой инвентаризации, имеет следующие значения ставок:

  1. До 0,1% – для имущественных объектов, рыночная стоимость которых, помноженная на дефлятор, не превышает трёхсот тысяч рублей.
  2. От 0,1% до 0,3% – для недвижимости ценой от трёхсот до полумиллиона рублей.
  3. От 0,3% до 2% – для имущества, цена которого свыше полумиллиона рублей.

Перечисление имущественного сбора – несложная и быстрая процедура

Кто является плательщиком?

Обязанность аккуратно вносить платежи за имущество возложена на всех физических лиц, имеющих недвижимость в России, то есть, это не только граждане страны, но и иностранцы. Отметим, что сбор уплачивается только за объекты, находящиеся в нашей стране. Если россиянин приобретёт недвижимость на территории другого государства, в казну РФ налоги он платить не должен.

Налог установлен для тех, кто обладает правом собственности на имущество. Получается, что человек, купивший, к примеру, жильё, но ещё не ставший собственником, от налогового бремени освобождён. Теперь рассмотрим, что же является те самым имуществом, которое государство облагает сбором.

Расчет ставки налога на имущество физических лиц

Формирование налоговых ставок производится на основе кадастровой стоимости объектов.

Так, для жилых домов (недостроенных жилых домов), жилых помещений, гаражей и машино-мест ставки по налогу составляют до 0,1%.

Для торговых центров, нежилых и промышленных помещений, используемых для размещения предпринимательских объектов, офисов, объектов обслуживания и т.д., а также для объектов, с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, установлена налоговая ставка в размере до 2%.

Налоговая ставка, не относящаяся к вышеназванным категориям, составляет до 0,5%.

Например, если стоимость 1 кв. м. квартиры составляет 50 000 рублей, а налоговая база после вычета – 2 000 000 рублей, тогда сумма налога составит: 2 000 000 × 0,1% = 2 000.

При этом, законом уточнено, что муниципальные образования могут самостоятельно менять размер ставки, установленной для домов, квартир и гаражей. Допускается повышение ставки не более чем на треть или ее понижение до нулевого значения.

Кроме того, субъекты РФ могут вводить дифференцированные ставки в зависимости от:

• разновидности объекта;

• кадастровой стоимости объекта;

• инвентаризационной стоимости объекта;

• места расположения объекта;

• вида зоны, на территории которой находится объект.

Лица, освобождающиеся от уплаты налога на недвижимость для физических лиц в 2020 году:

— если плательщик является пенсионером или человеком, который получает пенсию;

— если плательщик уволен с военной службы или проходит службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия;

— если плательщики являются родителями либо супругами военных, которые погибли при выполнении военных обязанностей;

— если плательщик работает в сфере искусства и культуры, и при этом использует свое помещение в качестве музея, библиотеки или прочего общественного помещения;

— если на садовом участке плательщика расположено строение, размер которого менее 50 кв.м. и прочие хозяйственные постройки также не превышающие данный размер. Также не облагаются налогом и коммерческие строения, не превышающие 50 кв.м.

Кто имеет право на получение налоговых льгот

Когда говорят о льготах, нужно понимать, что есть два вида:

  • федеральные;
  • муниципальные.

Чтобы понять, как уменьшить сумму и как уплатить с учетом всех льгот, надо разобраться в том, какие послабления существуют.

Последние различаются в различных регионах, и для того, чтобы узнать о них подробнее, необходимо обратится в местную администрацию.

Знаете ли Вы, что: федеральная налоговая льгота по величине равна сумме начисленного налога за один из объектов недвижимости. Она даётся при условии, что данная недвижимость не используется в бизнесе.

Если во владении физлица два или больше зданий или сооружений, то применить льготу возможно только в одной ситуации, по его выбору. За один объект налог не уплачивается в полной мере, а с учетом льготы, 2 налог будет оплачен полностью.

Как воспользоваться льготой, как снизить искомую сумму? Для того, чтобы её получить, кратко говоря, налогоплательщик должен написать соответствующее заявление. Если в этом имеется необходимость, предоставляются подтверждающие документы.

Льготы, бывшие прежде для пенсионеров ранее, сохранили свою силу сейчас, при новой редакции закона.

Налоговое уведомление

Расчёт необходимой выплаты производится налоговым органом.

По его результатам по почте заказным письмом физлицу приходит квитанция, где указывается:

  • требуемая сумма;
  • срок выплаты;
  • объект;
  • указывается, какая база применялась для расчётов.

Уведомление может вручаться не только по почте, но и лично, под расписку.

После того, когда приходит документ, у плательщика обычно есть один месяц для уплаты.

Если в положенный срок уведомление не пришло, можно обратиться на сайт налоговой инспекции на страницу, где проводится онлайн-запись на приём в инспекцию. После этого, если прийти туда, можно выяснить, что теперь необходимо сделать.

Если в полученном документе имеются неточности, то об этом нужно уведомить налоговую. Бланк для обратной связи передаётся плательщику вместе с уведомлением. Этот вопрос также можно решить, посетив Личный кабинет налогоплательщика онлайн на сайте налоговой инспекции. Как платится в таком случае? Приходит повторное уведомление из налоговой.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий