Налог на наследство близких родственников

Размер налога на наследство близких родственников

Размер налога на наследство близких родственников определяется степенью родства наследника с умершим и общей суммой наследуемого имущества. Размер пошлины регламентируется законодательными актами, но есть некоторые виды имущества, переходящие в пользование наследника без уплаты государственной пошлины. К таковым относятся:

  1. Недвижимость, в том числе и земля, на которой она стоит, если наследник и умерший проживали в ней вместе до момента заведения наследственного дела.
  2. Все имущество граждан, пострадавших от политических репрессий или во время исполнения гражданского долга. В эту же категорию попадают и лица, которые умерли от ранений или заболеваний, полученных из-за политических репрессий или при выполнении гражданского долга.
  3. Застрахованные средства.
  4. Пенсионные сбережения умершего, личные награды и вклады в любых банках.
  5. Материальные средства по любым договорам личного страхования.
  6. Выплаты по страховке, полагающиеся умершему при смерти на рабочем месте (в случае подобной ситуации).
  7. Любое имущество, полагающееся малолетним наследникам, но только при условии, что они все еще являются несовершеннолетними на момент открытия наследственного дела.
  8. Любое имущество, завещанное лицам, у которых диагностировано психическое заболевание.

Что подразумевается под госпошлиной? После отмены налога на наследство осталось только такое понятие как госпошлина. Ее наследник уплачивает за ведение нотариусом наследственного дела, а также за получение свидетельства о праве вступления в наследство.

Сумма госпошлины составляет:

  • 0,3% от общей суммы имущества для близких родственников (муж, жена, дети), но итоговая сумма не должна быть более ста тысяч рублей;
  • 0,6% от общей суммы наследуемого имущества для всех остальных, но итоговая сумма госпошлины на должна быть более одного миллиона рублей.

Нотариус не устанавливает цены за свои услуги в данном случае. Сумма, которая подлежит к уплате, устанавливается на государственном уровне. Другими словами, вне зависимости от того, в какую контору обращается наследник, стоимость будет одинаковой.

Можно сделать вывод, что, несмотря на отмену налога, все же уплата некоторых средств за вступление в права наследования является необходимой процедурой. Причем не имеет значения, как именно лицо вступило в наследство.

Помните, что наследники могут вступить в права наследования или по закону, или по завещанию. Есть также обязательные наследники, под которыми следует понимать лиц, которые были на иждивении у умершего (инвалиды первой и второй группы, пенсионеры старше 80 лет, нетрудоспособные граждане, малолетние дети и т. д.). Такие лица в любом случае получат свою долю вне зависимости от того, на кого составлено завещание.

Стоимость оформления наследства

В РФ существует два типа перехода прав и обязанностей к наследникам от умершего лица:

  1. Учитывая порядок закона.
  2. Согласно условиям завещания.

Наследники должны прийти к нотариусу, чтобы оформить все нужные документы, необходимы для вступления в наследство.

Госпошлину необходимо внести за то, что нотариус ведет наследственное дело, а также за выдачу необходимых документов, которые подтверждают право наследования.

Сумма пошлины устанавливается согласно законодательству (п.22 статья 333.24).

Учитывая данные налогового законодательства, сумма налога зависит от некоторых обстоятельств:

  • Какой степени лицо являлось родственником покойному.
  • Общая сумма наследуемого имущества.

В налоговом законодательстве (статья 333.38 НК РФ) перечислены конкретные виды имущества, которые переходят в наследство без уплаты госпошлины. К такому имуществу относятся:

  1. Недвижимость (учитывая землю под ней), в которой проживал умерший вместе с наследниками до того времени, когда было заведено наследственное дело.
  2. Абсолютно любое имущество лиц, которые пострадали от политических репрессий, а также в ходе исполнения гражданского долга. В эту категорию также входят граждане, скончавшиеся в течение двенадцати месяцев по причине перенесенного ранее заболевания, либо полученных ранений.
  3. Личные награды, пенсионные начисления и банковские вклады.
  4. Суммы денежных средств, которые были застрахованы.
  5. Денежные средства по договорам личного страхования.
  6. Страховые выплаты, которые полагаются, если произошла гибель на рабочем месте.
  7. Несовершеннолетние наследники, которые таковыми и оставались на момент открытия дела.
  8. Граждане, страдающие от психического заболевания.
  9. Инвалиды, имеющие 1 или 2 группу, обязаны внести половину стоимости пошлины.

Согласно этим данным, сумма пошлины может составлять:

  • Для близких родственников — 0,3%.
  • Для лиц, не являющихся близкими родственниками покойному — 0,6%.

Проценты высчитываются, исходя из суммы всего имущества.

Вместе с этим, для близких родственников заключительная сумма пошлины не должна превышать ста тысяч рублей, а для тех, кто таковыми не является — одного миллиона рублей

Из этого видно, что уплата налога будет необходимым этапом для наследников и не важно, каким образом произошло вступление в законные права на наследство

Нотариус не назначает конкретную сумму за свои услуги. Стоимость устанавливает законодательство, и цена для абсолютно всех контор будет одинаковой.

Вступление в наследство по закону и завещанию

Все аспекты наследственных прав регламентируются Гражданским кодексом и некоторыми иными законными актами. Например, госпошлина при вступлении в права собственности на имущество после смерти родственника регламентируется статьей 333.24 Налогового кодекса РФ.

Вступить в наследование можно двумя способами. Самый распространенный вариант – это оформление наследства по закону. При этом список претендентов на владения покойного ограничивается близкими родственниками. Например, первоочередное право на получение имущества наследодателя имеют его родители, дети и супруги (статья 1142 ГК РФ).

Всего же законом устанавливается очередность прав наследования, состоящая из восьми колен кандидатов. Очередность изменяется, если приемники предыдущего круга отсутствуют или отказались принимать наследство. Если получателей собственности нет совсем, то имущество переходит в разряд выморочного.

Существует также возможность определения прав на наследство самим наследодателем. Для этого у нотариуса составляется завещание. В тексте документа отдающий имеет право установить:

  • Круг наследников.
  • Список недостойных.
  • Условия вступления.

Через завещание наследодатель может назначить своим приемником любого человека. Нередко наследство по завещанию достается неродному человеку, а близкие родственники могут быть обделены. Но при наличии завещания закон в некоторых обстоятельствах позволяет включить в число приемников и первоочередных получателей по закону.

Право на обязательную долю, размер которой равен половине от законной части в имуществе, при наличии завещания на другого человека имеют наследники первой очереди в случае, если они:

  • Не достигли 18-летия.
  • Достигли пенсионного возраста.
  • Имеют инвалидность.

Как произвести уплату госпошлины на наследство близких родственников?

Как произвести уплату госпошлины на наследство близких родственников? Сначала производится оценка имущества на момент открытия наследства. Это выполняется следующим образом. Оценивать имущество имеют право:

  • оценщики (при наличии у них профессиональных сертификатов или лицензий, а также практики не менее двух лет) производят анализ;
  • организации, с которыми заключено соглашении о том, что будет обнародована стоимость;
  • в отдельных случаях допускается оценка советом экспертов на основе договора с компанией оценщиков с самоуправлением.

Уплата налога на наследство должна быть произведена до вступления в права наследования. По сути, нотариус приступает к оформлению наследства только после того, как уплачена конкретная сумма. Для этого у сотрудника нотариальной конторы нужно получить реквизиты или квитанцию. Как произвести оплату:

  • посетить отделение банка, обратившись за помощью к кассиру (взимается банковская комиссия);
  • воспользоваться терминалом самообслуживания любой банковской организации;
  • произвести оплату через портал «Госуслуги», но после этого нужно будет распечатать квитанцию любым удобным способом.

После уплаты налога квитанция прилагается к остальным документам и относится нотариусу. Он открывает наследство, и наследники могут получить имущество умершего, полагающееся им по закону или по завещанию. Никаких сложностей процедура не предполагает, размер налога также понятен и определяется общей стоимостью имущества.

Документы по теме

Налоговое право
Как рассчитать транспортный налог на машину – особенности расчета для физических и юридических лиц, правила уплаты
126Алексей Сабаев19.01.2019

Налоговое право
Налог на наследство близких родственников по завещанию и без него – размер и уплата госпошлины при оформлении документов
234Алексей Сабаев19.01.2019

Налоговое право
Срок давности по налогам физических лиц – особенности искового срока и по переплатам, порядок взыскания транспортного, подоходного и имущественного налогов
206Алексей Сабаев11.01.2019

Налоговое право
Возврат налога за обучение – порядок процедуры, сроки и перечень нужных документов для оформления и получения подоходного налога (образец заявления)
116Алексей Сабаев08.01.2019

Налог на собственность

При принятии наследства следует различать налог на него, государственную пошлину и налог на имущество, принадлежащее новому владельцу.

Получив регистрационные документы, новый собственник одновременно принимает на себя связанное с этим имуществом налоговое бремя (09.12.1991 N 2003-1.), в связи с чем возникают вопросы, о том наследуется ли квартира по завещанию, и нужно ли оплачивать в связи с этим какой-либо налог.

Налогообложению подлежит движимая и недвижимая собственность, в том числе, дома, квартиры, доля в имуществе, комнаты в общежитии, дачи и гаражи. На основании п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ от налогового бремени освобождаются граждане, имеющие правительственные награды, бывшие и действующие военнослужащие, инвалиды, люди пенсионного возраста, лица, унаследовавшие земельные участки от деятелей культуры, искусства, народных мастеров.

Налог на имущество исчисляется со дня смерти последнего его плательщика. В этой связи, потенциальный наследник обязан произвести оплату сразу же после принятия наследства.

При этом сумма долга не может быть больше размера наследства (долг, величиной в 100 тысяч рублей может быть покрыт за счет продажи автомобиля, стоимостью в 80 тысяч рублей, оставшиеся 20 тысяч рублей, налоговые службы с наследника требовать не вправе).

Имеющиеся долги должны быть оплачены не позже, чем 1 ноября года, следующего за годом, когда была произведена последняя оплата и принято завещание на квартиру. При наличии у наследника определенных льгот, налоговые службы обязаны произвести перерасчет налоговых платежей. Лишняя часть уплаченной суммы будет возвращена налогоплательщику.

В принципе, никаких иных выплат в пользу государства, либо негосударственных структур, наследник имущества, производить не обязан. Действующая система принятия наследства, позволяет сделать это в кратчайшие сроки на вполне законных основаниях. Таким образом, налог с завещания на дом, или квартиру, полученную по наследству, платить не нужно.

Люди, желающие при жизни оставить распоряжение о том, как разделить принадлежащее им имущество после их смерти, а также те, кто готовится вступить в права владения согласно волеизъявлению усопшего, в первую очередь задаются вопросами, какой налог на завещание взимается при его составлении, облагается ли налогом квартира по завещанию и нужно ли платить налог при получении жилплощади в порядке законодательной очередности. Ответы на них регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Есть ли налог на наследство близких родственников в 2020-2020 году

Важно учесть, что после оформления наследства, у нового собственника возникает необходимость выплачивать имущественный налог (земельный, транспортный и т.д.). После прохождения регистрации права собственности в Росреестре данные поступают в ФНС

Исходя из полученной информации будет ежегодно начисляться налог.

Подобные действия не совсем законны. Гражданским законодательством предусмотрено, что вполне может быть выдан один общий документ, а не индивидуально каждому заинтересованному лицу. Это значит, что граждане могут значительно сэкономить, если откажутся от нотариальных услуг и закажут одно свидетельство на всех.

Платят ли иностранцы налог на наследство от близких родственников

17.1 ст. 217 НК РФ). Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации; 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Регина Ибрагимова EuroLandRealty. Генеральный директор О специфике рынка недвижимости Латвии и менталитета «из первых уст» — Можно ли организовать просмотр выставленных на продажу объектов недвижимости во время обычного тура (путешествия во время отпуска) по путевке любого туроператора, не организовывая отдельную специальную поездку с помощью агентства недвижимости, и что нужно для этого сделать?

Какие еще расходы могут быть

Стоимость будет зависеть от того, что конкретно потребуется в данной ситуации:

УслугаЦена (рублей)
Нотариальныеудостоверение завещания100
оглашение содержания закрытого завещания300
оформление доверенности представителю200
организация охраны имущества600
выдача дубликатов документов100
услуги нотариусаот 500 до 1000
Судебные издержкиподача искового заявления о признании недействительным имеющегося завещания300
установка фактов300
услуги адвоката (стоимость будет определена в зависимости от суммы иска в отдельности за каждое заседание либо за весь процесс сразу)от 15 000 до 45 000
Регистрация имущественных правправо собственности для физических лиц2 000
оформление доли в общей недвижимости200
регистрация дачного участка350
договор об участии в долевом строительстве350
пай в инвестиционной программе22 000

Судебные издержки во многом будут зависеть от категории спора и региона, в котором происходит обращение.

Важно помнить!

Величина задолженности умершего гражданина определяется ипотечным договором, соглашением о предоставлении потребительского кредита либо обыкновенной распиской. Могут также иметься долги и по оплате коммунальных услуг.

Образец акта приема-передачи недвижимости

Имущество ↑

После наследования имущества и оформления его в собственность новый владелец обязан уплачивать налоги:

  • на транспортные средства – транспортный налог;
  • участки – земельный;
  • квартиры, дом – за недвижимость.

Налогообложение регулируется НК РФ. После оформления квартиры или машины в собственность нужно обратиться в ИФНС.

Налоги исчисляются, исходя из следующих показателей:

  • площадь жилья;
  • оценочная стоимость;
  • лошадиные силы (для авто) и др.

От налога на недвижимость освобождаются:

  • обладатели звания Героя СССР или РФ;
  • участники ВОВ;
  • военнослужащие и уволенные в запас;
  • обладатели Ордена Славы;
  • инвалиды детства, первой и второй группы.

Ставка налога на недвижимость определяется региональными властями. Отчисления производятся с момента приобретения права собственности.

Фото: Свидетельство о присвоении группы инвалидности.

Квартира

Наследуемая собственность не облагается налогом ни при каких обстоятельствах. Кем друг другу приходятся наследодатель и правопреемник, не имеет значения.

Не играет роли также объект наследования. Об этом говорится в письме Минфина №03-05-06-03/96.

Если речь идет об унаследовании в форме дарения, действуют следующие ограничения:

  • если одариваемое лицо не является близким родственником дарителя, возникает обязанность по уплате 13% подоходного налога;
  • от налога на дарственную освобождаются близкие родственники (дети, мать/отец, муж/жена, брат/сестра, внуки, бабушка/дедушка).

Некоторые затраты наследник все же несет. Это уплата госпошлины за оформление свидетельства о наследовании:

  • первая и вторая очередь преемников: 0,3% от стоимости собственности (до 100000 рублей);
  • остальные родственники: 0,6% (до 1000000 рублей).

Транспорт

Если в наследство досталось транспортное средство, после прохождения регистрационных мероприятий правопреемник обязан уплачивать транспортный налог.

Если за бывшим владельцем числится долг перед госбюджетом, наследник обязан его погасить.

Налогообложение осуществляется в отношении всех категорий лиц. Ставка налога определяется соответствующими органами власти.

Расчет основывается на данных, полученных органом регистрации транспортных средств (лошадиные силы и другая информация).

Налог начисляется на следующие виды транспорта:

  • спецтехника (автобус, гусеничные ТС и проч.);
  • легковые и грузовые авто;
  • мотоциклы;
  • самолеты, вертолеты;
  • снегоходы;
  • яхты, лодки.

Налогом не облагаются средства для оказания социальной помощи и сельскохозяйственная техника.

Земля

Земельный налог платят все владельцы участков, в том числе те, кто получил объект по наследству.

Налоговая ставка определяется на основании кадастровой стоимости территории, к которой относится участок.

От уплаты налога освобождаются:

  • малочисленные народы северных регионов, Сибири и Дальнего Востока;
  • группы лиц, которым унаследованная земля требуется для сохранения традиций и быта.

Продажа

С 2013 года действует следующее правило: наследник, осуществивший продажу имущества, обязан уплатить подоходный налог.

Тип собственности не играет роли, налог взимается со всех форм имущества:

  • недвижимости;
  • транспорта;
  • ценных бумаг.

Такое обязательство накладывается только в случае, если объект был реализован до истечения трехлетнего срока с момента унаследования.

В указанный срок продавец вправе истребовать налоговый вычет.

Подаренное

Если собственность переходит во владение в порядке дарения, одариваемое лицо платит налог на дарственную.

Расчет осуществляется исходя из ставки, на которую влияет стоимость объекта и степень родственных отношений между получателем имущества и дарителем.

Если подарен коттедж, дача, квартира и т. д., одариваемый уплачивает имущественный налог за перечисленные объекты до истечения года.

Платеж составляет до 2% от стоимости недвижимости в соответствии со ставкой, принятой в конкретном регионе.

Подоходный налог с подаренного имущества не взимается с членов семьи и ближайших родственников:

  • мужа/жены;
  • матери/отца;
  • детей.

Способы ↑

В соответствии с Гражданским кодексом (главы 62, 63), наследство получают двумя способами:

  • по закону;
  • по завещательному документу.

В первом случае действует порядок очередности, который заключается в том, что сначала унаследуют наиболее близкие родственники.

При наличии заверенного нотариусом завещания, правопреемником может быть кто угодно – любое физическое или юридическое лицо, указанное в документе завещателем.

По завещанию

Владелец имущества формально передает свои права человеку (или компании), обозначенному в завещании.

Гражданин вправе распоряжаться собственностью как угодно:

  • разделить поровну между несколькими наследниками;
  • полностью завещать одному человеку;
  • оставить государству или какой-либо организации и т. д.

Таким образом, правопреемником может быть и не родственник.

Фото: Завещание.

Завещание должно быть заверено:

  • в нотариальной конторе;
  • местной администрации;
  • посольстве РФ (если находится в другом государстве).

Документ оформляется в двух экземплярах. Если возможности заверить завещание нет, допускается его составление в простой письменной форме в присутствии двух свидетелей.

По закону

Наследование по закону осуществляется в следующих случаях:

  • отсутствует завещание;
  • в завещательном документе содержится указание только касаемо части имущества, оставшаяся собственность делится по закону;
  • наследодатель полностью или частично лишил наследства отдельные категории родственников (например, детей);
  • завещание признано судом недействительным;
  • нет преемников по завещанию.

Очереди:

  1.   дети, муж/жена, мать/отец;
  2. брат/сестра, родители отца/матери;
  3. дядя/тетя;
  4. прабабушка/прадедушка;
  5. внучатые племянники, брат/сестра родителей отца/матери;
  6. дети внучатых племянников, дети двоюродного брата/сестры, дети двоюродного дедушки/бабушки;
  7. пасынки, отчим/мачеха.

Госпошлина на наследственное имущество

На самые распространенные виды наследственного имущества прямого сбора налогов нет. Однако, согласно НК РФ, при оформлении прав на наследование, косвенным налогом облагается нотариальная контора, которая проводит сделку.

Косвенный сбор представляет собой госпошлину, которую необходимо уплатить каждому наследнику. Нотариальная контора не устанавливает размер этого сбора, его определяет государство в Налоговом кодексе.

Иными словами, налог с наследства от близких родственников в 2020 году рассчитывается на основании семейного положения, которое занимает наследник в семье наследодателя.

Размеры госпошлины на имущество наследодателя

В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.

В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.

Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

К таким родственникам относятся:

  1. супруг (супруга);
  2. родные и усыновленные дети;
  3. родители;
  4. братья и сестры.

Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.

Кто освобождается от уплаты налога на наследуемое имущество

К ним относятся:

  • герои России и СССР;
  • ветераны ВОВ и других боевых действий;
  • служащие по контракту и военнообязанные;
  • награжденные Орденом Славы;
  • инвалиды I и II групп.

Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.

Налоги по завещанию

Процесс вступления в наследство по завещанию будет платным только в случае, когда документ с распоряжениями покойного составлялся закрытым. Тогда при открытии наследственного дела (после смерти завещателя и подачи заявления указанными им лицами) нотариус распечатывает конверт с завещанием и вслух оглашает его содержание. За такую услугу с наследополучателей удерживается 300 руб. в счёт оплаты госпошлины за совершение нотариальных действий.

Основные затраты приходятся на получение свидетельства о праве на наследство. За его выдачу нотариус взимает денежный сбор в размере, зависящем от оценочной стоимости имущества и отношений, связывавших наследодателя и наследополучателя.

Согласно ст. 333.24 НК РФ, госпошлина за выдачу свидетельства составляет:

  1. 0,3 % от получаемого имущества (в денежном эквиваленте) — для близких родственников (родителей, братьев и сестер, детей);
  2. 0,6 % — для всех остальных правопреемников.

При этом для первой категории действует ограничение, не позволяющее удерживать с наследника-родственника более 100 тыс. руб. Для второй максимальные издержки будут составлять 1 млн. руб.

Например, если квартира стоимостью 5 млн. руб. будет наследоваться ребенком умершего собственника, то ему необходимо будет перечислить нотариусу 15 тыс. руб. А, если имущество было завещано ребенку и внуку в равных долях, то с первый обязан заплатить 7,5 тыс. (5 млн./2*0,3), а второй — 15 тыс. (5 млн/2*0,6), так как упомянутой выше статей не отнесен к категории близких родственников.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий