Порядок начисления налог на землю для физических лиц

Как оплатить налог на землю

Наиболее популярный способ – оплата квитанции через обычную кассу банка. Налогоплательщику достаточно лишь предоставить уведомление и свой паспорт, выплатив указанную сумму средств. Предоставление квитанции о выплате налога в ФНС не требуется. Однако, владельцу рекомендовано сохранить ее, чтобы избежать недоразумений в будущем.

Оплата через интернет-банкинг возможна посредством использования входа в личный кабинет через браузер и поиска сведений о квитанции по ее номеру. Как правило, после его введения, высвечивается уже заполненная квитанция, оплату которой следует лишь подтвердить. Наличие мобильного приложения интернет-банкинга значительно облегчит процедуру оплаты налога. Собственнику достаточно лишь просканировать штрих-код и согласиться с оплатой.

Сформировать и оплатить квитанцию можно на самом сайте ФНС или Госуслугах. Оплата происходит через банковскую карту владельца. В дальнейшем, на данных порталах можно просмотреть состояние платежа, был ли он принят системой или отвергнут.

Отдельно отметим, что оплата налога должна осуществляться от лица налогоплательщика, но не его родственников или близких друзей. В обратном случае, выплаты не будут засчитаны. Так, если участок принадлежит супругам в равных долях, каждый из них должен оплатить земельный налог от своего лица. Сделать это можно любым удобным способом. При этом, оплата через интернет-банкинг разрешается только из личного кабинета лица, на которого оформлена квитанция.

Нюансы расчетов

Чтобы узнать кадастровую стоимость земли, установленную государством (обычно она приближена к рыночной), необходимо зайти на официальный веб-ресурс росреестра или обратиться в многофункциональный центр.

Пошаговая инструкция о том, как получить информацию

1. Перейти на сайт https://rosreestr.net/uznat-kadastrovuyu-stoimost-nedvijimosti.
2. Ввести в строку поиска кадастровый номер или полный адрес объекта, облагаемого налогом.
3. Отобразится актуальная официальная стоимость участка.

Используя данные сведения, можно рассчитать ответственность от ФНС.

Кроме льгот, существуют и повышающие коэффициенты.

Например, за нерациональное использование или отказ от этого, простаивание участка земли, который был выделен для строительства недвижимости, — все это предусматривает повышение размера налога в соответствии с принятыми коэффициентами, а, следовательно, необходимо будет заплатить больше.

Эта процедура была введена государством для более эффективного, целевого использования земли в качестве профилактики появления заброшенных земель у нас в стране. При этом она не распространяется на индивидуальное жилое строительство.

Росреестр должен передать в организацию, отвечающую за начисление налогов, данные о категории участка и его цене, которая зависит от расположения, состояния дорог, инфраструктуры. Для постоянной актуализации сведений кадастровая стоимость обязательно должна пересчитываться каждые 5 лет.

Например, земля в поселке в 250 км от областного центра была оценена в определенном размере. Спустя 2 года на границе с ней построили дом отдых, и этот участок стал входить в санаторно-курортную зону. По прошествии пяти лет, в связи с новыми обстоятельствами, ее стоимость повысится, соответственно, и государственная оплата за нее.

В обязательном порядке для расчета правильной суммы от ФНС необходимо знать ставку, которая полагается с учетом льгот и назначения земельного участка, и кадастровую собственность. На официальном сайте налоговой инспекции есть удобный онлайн-калькулятор.

Размер налоговой выплаты рассчитывается, согласно принятому законодательству в установленном местной управой порядке.

Налог на землю равняется произведению текущей ставки на документально заверенную кадастровую стоимость.

Рассмотрим, как рассчитывается земельный налог для физических лиц: кадастровая стоимость участка земли, используемого для выращивания пшеницы местным предпринимателем, равна 650 000 рублей. В таком случае по формуле получим сумму: 650000 х 0,3% = 1 950 руб.

Поправки в законодательстве

Если рассмотреть законодательство по состоянию на 2015-2016 года, то сильных изменений не произошло. Разве что определение ставки по налогу. Теперь этот вопрос находится в компетенции органов, имеющих отношение к муниципальным образованиям.

Но есть земли-исключения из правил, на них действие налога не распространяется:

1. Водные объекты, относящиеся к государственной собственности.
2. Участки земли, под которыми – многоквартирные дома.
3. Часть, относящаяся к лесному фонду.
4. Участки, на которых находятся объекты, признанные ценными для государства.
5. Объекты с ограниченным оборотом либо полностью из него извлечённые.

Местные власти имеют право вводить свои ограничения на оплату по тем или иным объектам. Но чаще всего такими правами пользуются в отношении земель, принадлежащих предприятиям и имеющих ценность для города.

Как и где заплатить налог за землю

1. Интернет-банкинг.

Для оплаты следует иметь карту банка и установить официальное приложение на мобильную приложение. Квитанция распознается по штрих-коду и qr-рисунку. Если письмо не пришло, а вы нашли задолженность на сайте госуслуг, то в приложении введите свой ИНН — там выведется, какие на вас долги и пени.

Важно

Помните: после оплаты должно пройти около 10 дней для доставки средств, поэтому не удивляйтесь, если на следующие сутки на вас еще числится долг, а платеж уже прошел.

1. Почта России.

Для оплаты необходимо наличие квитанции и денежных средств в достаточном объеме для погашения долга.

1. Налоговая инспекция.

Необходимо предъявить ИНН и в кассу внести финансовые средства в счет уплаты.

1. Банк.

Банковская структура предоставляет много возможностей для оплаты: терминалы, касса, платежные окна. Для помощи можно обратиться к консультантам, которые обычно есть в зале или отдельном окошке.

Можно сделать вывод, что есть два варианта оплаты налога: через квитанцию или ИНН.

Если не оплатить вовремя

За несоблюдение и срыв сроков оплаты любого типа налога, в том числе и земельного, согласно действующему законодательству, существует налоговая (административная) и уголовная ответственность. Давайте разберемся, чем они отличаются:

1. Налоговая может возникнуть в ситуации отсутствия оплаты или неполного погашения размера долга от ФНС.
2. А уголовная возникает только при умышленном игнорировании факта наличия обязательства и ответственности, при сокрытии денежных средств и имущества, в счет конфискации которых можно погасить задолженность.

Умышленной считается неуплата при наличии уведомления и информации о том, что есть обязательство, но человек его игнорирует.

Неумышленная может наступить при возникновении происшествий, аварий и других ситуаций, из-за которых лицо временно не имеет возможности узнать или оплатить налог.

Свое право и статус задолженности в любом случае необходимо будет доказывать в суде. Если налоговым инспекторам удастся доказать умышленность ваших действий, то размер задолженности от ФНС вырастет в два раза. Так что, чтобы поберечь свои денежные средства, следует думать о последствиях своих поступков.

В законодательстве указано, что штраф и пеня могут быть начислены только при условии наличия доказанного факта вины владельца имущества, а не сразу после появления задолженности.

Если у физлица образовалась задолженность любого размера по земельному налогу, то ,в соответствии со статьей 69 налогового кодекса, инспектор обязан в установленные сроки отправить информационное уведомление с квитанцией на оплату и при наличии пени указать ее размер. Сделать это сотрудник должен в течение квартала после появления долга, то есть на это дается 3 месяца. Но в случае, когда размер неуплаты со штрафом составляет менее 500 рублей, срок продлевается до года.

За прошедший год сильно поднялась в сумме кадастровая стоимость имущества, включая земельные участки, благодаря принятым законопроектам. И, как следствие, это привело к росту налогового сбора, который высчитывается в процентном соотношении, в 1,5 – 3 раза.

В основном это стало ощутимо и заметно для самых незащищенных слоев населения. Например, для пенсионеров, поэтому был принят новый закон и расширена база льготников: для данного слоя населения приняты такие меры, благодаря которым почти все пенсионеры не платят налог на земельные участки.

Ответственность за просрочку оплаты налога

За неуплаченные либо не вовремя уплаченные налоги на землю предусматривается ряд санкций со стороны государства. Это:

• Пеня – процентный штраф в размере 1 к 300 по ставке Центрального банка за каждые сутки просрочки.
• Требование – письменное уведомление должника о сумме к уплате, добавленном проценте и сроке уплаты.
• Штраф – добавка к сумме недоимке в размере 20% при непредумышленном преступлении законодательства и 40%, если злой умысел доказан.
• Взыскание – списание средств со счета должника через банк, в котором он числится, или приставов. Основания для открытия этого процесса – судебный приказ с силой исполнительного листа.
• Информирование работодателя – уведомление с фамилией, инициалами должника и суммой задолженности. Причем наименование налога не указывается, а просрочка взимается из заработной платы.
• Административная либо уголовная ответственность для некоторых категорий населения и случаев.

А чтобы избежать подобных действий со стороны государства, платите налоги, в том числе на землю, в срок.

Уплата налога физическими лицами: авансовая система

Законодательство четко определяет порядок осуществления платежей по земельному налогу: каждый плательщик обязан внести авансовый платеж. Вопрос о том, как рассчитать земельный налог, актуален не только для юридических лиц, самостоятельно высчитывающих налоговую базу, но и для рядовых плательщиков – физических лиц.

Внесение первого платежа (аванса) должно произойти не позднее 1 ноября каждого отчетного года. Соответствующее уведомление об оплате приходит каждому налогоплательщику не позднее, чем за месяц до указанной даты. В случае если была внесена большая сумма (или налог пересчитан таким образом, что вы получили льготу), в течение определенного периода сумма переплаты пойдет в счет налога на будущий год.

Важно помнить о том, что в случае если земельный налог не был уплачен в установленный извещением срок, могут последовать негативные последствия в виде пеней, штрафов, неустоек. Величина пени будет составлять до 20% от суммы неоплаченной части земельной пошлины

Плюс ко всему, к долгу будет прибавлена сумма, равная одной сотой процента от ставки рефинансирования. Её величина устанавливается Центральным банком.

Земельный налог для юридических лиц

Как рассчитать налог на землю юридическому лицу? Юридические лица так же, как и физические, обязаны уплачивать деньги за землю в бюджет, если она имеется в их собственности, или они имеют право бессрочно пользоваться участком.

Кроме тех участков земли, которые:

• юридическое лицо или ИП арендовали;
• находятся во владении организации и заняты МКД;
• являются культурными наследиями государства, но по каким-либо причинам часть их находится во владении организации.

Итак, как рассчитать налог на землю? Необходимо воспользоваться формулой: земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Ставка налога не должна превышать 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, объектов жилого фонда, земель обороны и 1,5% для остальных категорий земель.

Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.

Расчет налога на землю рассмотрим на примерах.

Особенности начисления

Сумма налога, рассчитанная налоговым инспектором, высылается налогоплательщику в виде уведомления. Обычно в документе указаны все данные, на основании которых производились расчёты.

В уведомлении должен быть указан:

• год, за который необходимо уплатить налог;
• кадастровые сведения по объекту (номер, адрес);
• кадастровая стоимость;
• ставка, по которой были произведены расчёты;
• льготы, если они есть;
• окончательная сумма платежа.

Специалисты советуют гражданам проверить полученную бумагу на правильность заполнения и обратить внимание на следующие пункты:

• наличие льгот(субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг не входят) – оно выясняется заранее;
• налоговую базу – уточняется, правильно ли указана кадастровая стоимость, по которой велись расчёты (можно отправить запрос в Росреестр);
• процентную ставку.

Если имеются льготы, сумма дополнительно делится пополам (то есть, налог высчитывается с учётом пятидесяти льготных процентов). В некоторых регионах процент может быть ниже. Например, 20%.

Размеры ставок обычно используются следующие:

• сельскохозяйственные земли, подсобное хозяйство, участки, отведённые под строительство частного дома – 0,3%;
• остальные земли, не входящие в перечень – 1,5%.

Размер ставки может быть изменён по решению местных органов самоуправления, но её максимум по закону составляет 0,3 или 1,5%.

Что такое земельный налог для физических лиц?

Земельный налог – это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог не взимается с физических лиц в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.

Не подлежат налогообложению земельные участки следующих категорий:

• входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
• ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками

Земельный налог относится к категории местных налогов и как следствие — ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

У кого есть льготы?

Как уже упоминалось, льготные поощрения назначаются со стороны местного муниципалитета. И именно он решает, назначать льготы либо нет. Наиболее распространенные категории – это льготы для малоимущих, многодетных семей, инвалидов либо пенсионеров. В различных субъектах Российской Федерации они отличны. Но в среднем вычеты составляют от 10 000 рублей из кадастровой стоимости за земельный участок до 100% от исходного значения.

Платят ли пенсионеры? В некоторых регионах по России пенсионеры освобождаются от налоговой обязанности частично либо полностью, а в некоторых – нет. Так:

• В Ростовской области работает льгота до 100% для пенсионеров, вышедших на пенсию по возрасту.
• В Свердловской – для неработающих.
• А Ленинградской – налоговая база уменьшается на значение до 100 000 рублей. Причем это поощрение распространяется на пенсионеров, достигших пенсионного возраста либо по инвалидности.

О льготах, налоговых периодах и ставках

Налоговым периодом признаётся один календарный год, согласно п. 1 ст. 393 НК РФ. Для земельных участков установлена общая ставка, равная 0,3%.

При расчёте налогов инспекция может применять льготы к определённым категориям граждан. Например, одному из налогоплательщиков могут предоставить скидку размером в 10 000 рублей и больше. Кому положена льгота?

1. Тем, кто перенёс лучевую болезнь, либо получил её в результате работ любого вида, связанных с ядерными установками.
2. Физическим лицам, ставшим участниками испытаний ядерного и термоядерного оружия.
3. Физические лица, имеющие право на получение дополнительной поддержки от государства.
4. Ветераны и инвалиды военных действий, ВОВ.
5. Инвалидам с 1 и 2 группами, дети-инвалиды.
6. Полные кавалеры Ордена славы.
7. Герой РФ.
8. Герои СССР.

На льготы так же могут рассчитывать в ряде организаций. Компании могут изучить статью 395 НК РФ, чтобы узнать о действующих правилах в их отношении.

Особенности земельных участков

Не на все объекты может быть наложено налоговое обязательство. Есть ряд категорий и конкретных видов, целей использования земли, которые освобождают территорию от этого.

На нижеперечисленные земельные участки не накладывается обязательство от ФНС:

1. Под многоквартирным домом.
2. Изъятые из пользования или ограниченные в целях или назначении:
   • Природоохранные территории.
   • Объекты исторического и культурного значения.
   • Строения и территории, обеспечивающие функционирование системы по обеспечению спокойствия страны федерального и внешнеполитического уровней: военные части, ФСБ, охрана и тому подобное.
   • Объекты, работающие с опасными радиоактивными веществами и атомной энергией.
   • Административные учреждения и организации под ведомством государства.
   • Объекты, находящиеся под управлением службы исполнения наказаний.
   • Технические сооружения для коммуникаций, линии связи.
   • Госграницы.

Из особенностей также следует отметить, что если у вас долевая или совместная собственность, то размер оплаты будет соответствовать части имущества, пропорционально доли. При совместном — 50 на 50.

Сколько составляет земельный налог и как происходит его расчет?

В первую очередь следует обозначить, что земельный налог выплачивается как частными лицами, так и организациями в то случае, если в собственности имеется земельный участок. Отметим, что тех, кто используется землю на условиях аренды, данный налог не затрагивает.

Порядок расчета, по которому определяется размер выплачиваемого земельного налога, достаточно прост и понятен. Разработана специальная формула, которая представляет собой произведение трех величин:

• стоимость рассматриваемого земельного участка исходя из данных, которые взяты из кадастра (представляет собой произведение цены одного квадратного метра земли и общей площади участка);
• доля собственника в общем праве (если имеет место долевая собственность, то пропорционально, а в случае с совместной собственностью на каждого гражданина приходится равная доля от общей суммы обязательств);
• налоговая процентная ставка – устанавливается для каждого региона отдельно местным законодательным актом.

Данная формула расчета может быть дополнена еще одной переменной – коэффициентом владения земельным участком. Его применение необходимо в том случае, если рассматриваемый объект налогообложения находился в собственности гражданина в течение срока, который составляет меньше времени, чем полный налоговый период (календарный год). Для его определение берется число полных месяцев владения земельным участком и делится на 12 (количество месяцев в полном налоговом периоде).

Методика расчета и произведения оплаты земельного налога

Выплата производится в установленные законом сроки после того, как закончился налоговый период. Другими словами, налог на земельный участок за 2020 год должен быть оплачен до 1 декабря 2021 года (если говорить про физических лиц). 2016 год был отмечен вступлением в силу новых правил касательно исчисления данного вида налога, что ощутимо повлияло на его итоговый размер. Основная суть внесенных изменений заключается в том, что земельный налог 2020 для физических лиц рассчитывается исходя из размера кадастровой стоимости квадратного метра земли. Она считается приближенной к рыночной цене и, по мнению властей, является более объективной по сравнению с той, которая бралась за базу для расчета ранее. Информацию о том, сколько составляет данная величина, предоставляет Росреестр после того, как налогоплательщик подает соответствующее письменное заявление на получение сведений. Также интересующие данные можно найти на сайте организации.

Если владельцами земельного участка выступают несколько граждан на правах долевой или совместной собственности, то сумма налоговой выплаты распределяется между ними пропорционально или в равных долях.

Следует отметить, что имеют место льготы по земельному налогу, как и в случае с любым другим типом выплат в пользу государства. Они затрагивают определенные категории населения. На федеральном уровне перечень льготников очень короткий: к ним относятся представители коренных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока и их общин, которые используют свои земли для возможности вести привычный образ жизни с сохранением традиционных видов промыслов.

Местные органы власти располагают возможностью выставлять свои особые условия по выплате того или иного налога и утверждать это соответствующими нормативными актами. Как правило, на льготных условиях начисляется земельный налог для пенсионеров, людей с инвалидностью, ветеранов, малоимущих и других наименее защищенных слоев населения.

Получения особых условий по уплате данного налога носит заявительный характер. Если имеются основания для применения льготного режима, следует обратиться в налоговый орган по месту расположения земельного участка и представить подтверждающие документы. Также потребуется заполнить заявление установленного образца.

Оплата земельного налога

Согласно законодательству уплата налога в обязательном порядке проводится в установленный период и в полном объеме. Если же эти условия не соблюдены, то в отношении вас применится ответственность.

Земельные обложения составляют немалую часть федерального бюджета. Но отличие этого вида взносов – изменчивость итоговых сумм к уплате в зависимости от категории земельного участка, его расположения и эффективности. Так, более презентабельные земли облагаются значительными суммами. А некоторые категории граждан страны наделяются теми или иными полномочиями.

Юридические лица

Иногда юрлица, облагаемые значительными суммами, вправе рассчитывать на авансовые платежи, то есть оплату частями. Это право определяется местными муниципалитетами при принятии соответствующего постановления. Такой ход администрации направлен на снижение трудности при оплате налогов для некоторых групп граждан благодаря снижению суммы к единовременной выплате.

ИП

Порядок начисления земельного налога для индивидуальных предпринимателей сходен с тем, что применяется для юридических лиц. Бизнесмены, как и остальные группы граждан вправе вносить большие суммы, чем это указано в квитанции. Излишки при этом направятся на оплату будущего отчетного периода.

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Закон

Такой налог взимается на основании правоустанавливающих документов или уже по факту регистрации в государственном реестре и

Налогом облагаются лица, владеющие участками на правах собственника, наследника или бессрочного пользователя. Не уплачивать налоги могут только граждане, получившие землю в аренду (388-я статья НК). Следует отметить, что согласно 20-й статье Земельного кодекса, участки в бессрочное пользование больше не передаются (положение касается физических лиц).

Стоимость учитывается по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (390-я статья НК).

Регулярная оценка земель и назначение кадастровой стоимости производится на основании целевого использования участка и утверждается исполнительной властью. Федеральный закон под номером 221 предоставляет гражданам право на получение бесплатной справки о кадастровой стоимости. Для этого необходимо обратиться в местный филиал Росреестра по месту жительства или нахождению участка.

Кому необходимо заплатить

Плательщики, которым полагаются льготы:

1. На уровне всей страны:

• Имеющие звание героя или кавалера ордена.
• Ветераны военных событий.
• Инвалиды практически всех категорий, если иное не оговорено местными властями.
• Подвергшиеся воздействию радиоактивного излучения в Чернобыле.
• Принимавшие активное участие в учебных испытаниях опасного ядерного оружия и ликвидаций чрезвычайных происшествий на установках.
• Выжившие после лучевой болезни.
• Коренные народы северных регионов для фермерских и промысловых участков.
• Ветераны труда.
• Пенсионеры.

1. На местном уровне, то есть в масштабах района или области, на основе принятия правовых актов могут изменить круг лиц, которые получают льготы. Например, в Москве семьям, у которых больше двух детей, увеличили налогооблагаемую базу.

Для оформления льгот на уплату земельного налога следует подать запрос в виде заявления на предоставление смягчения фискального обязательства, это сделать может каждый гражданин, подходящий под одну из категорий.

Человек должен самостоятельно предъявить оригинал заявления в налоговую инспекцию. Этим он подтверждает право на уменьшение ставки или освобождение от уплаты. При изменении каких-либо обстоятельств сразу следует обращаться в службу к сотрудникам ФНС для уточнения обстоятельств.

Подавать пакет документов следует в фискальную службу по территориальному расположению участка. Если нет возможности, то можно обратиться в близлежащий к вам и уточнить обстоятельства там.

Это интересно

Совсем недавно был принят законопроект, касающийся незащищенного слоя населения — пенсионеров, для них теперь есть особая льгота: если размер земельного участка не превышает 600 кв. м., то скидка по начислению налогового обязательства — 100%. А при превышении из кадастровой стоимости собственности вычитается эта площадь, на остаток рассчитывается сбор.

Большинство пенсионеров имеет во владении менее 6 соток, а, следовательно, не платит пошлину.

Налогом не облагаются

• Объекты исторического наследия.
• Природоохранные территории и сооружения.
• Военные, стратегические объекты.
• Дипломатические посольства и учреждения.
• Собственность природного фонда.
• Государственная собственность.

Резюмируя, хотелось бы отметить, что независимо от региона льготы не распространяются на арендованные земельные участки.